102、内部审计师需要确定被审计部门的风险,那么最合理的风险-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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102、内部审计师需要确定被审计部门的风险,那么最合理的风险定义是:

A、风险带来的损失金额

B、风险损失金额×损失概率

C、风险发生的可能性概率

D、风险影响的范围系数

正确答案:B

答案解析:风险的衡量标准是后果和可能性,因而风险损失既应考虑到风险暴露,又要考虑到损失发生的概率。

103、内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息,则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是:

A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

B、货物的验收报告与采购订单进行比较,然后送到应付账款部门

C、付款的文件是由应付账款部门编制的

D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

正确答案:B

答案解析:应该在记录采购交易之前,应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性,并不需要送到应付账款部门。

内部审计部门对处于开发阶段的数据处理系统进行审计,此时内部审计部门提供的是:

A、输入控制

B、发现控制

C、产出控制

D、前馈控制

正确答案:D

答案解析:前馈控制发生在实际执行工作之前,是具有未来导向的作用的,所以在开发阶段的审计能够避免预期出现的问题,所以是属于前馈控制。

某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计,在对资金管理部门进行审计时,发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账,关于该规定理解不正确的是:

A、恰当的内部控制要求,进行电汇的个人不参加银行对账是正确的

B、恰当的内部控制要求,这是一种通过职责分离避免舞弊的行为

C、不恰当的内部控制要求,参与资金兑换与银行对账属于相容职务

D、公司可以通过独立进行银行对账避免资金兑换人员私自调整汇率

正确答案:C

答案解析:参与资金兑换与银行对账属于不相容职务,对于良好的内部控制来说,进行独立对账是必要的。

104、对资产的接触及记录和实物控制是内部审计控制中的重要环节,下列行为中在该方面存在内部控制缺陷的是:

A、销售发票的审核和签发由不同人员完成

B、只有仓库管理员和仓库监督员可以接触到存货仓库

C、保险箱密码由三个没有关联的人员共同保存

D、物流部门的汽车只能由物流人员使用

正确答案:B

答案解析:接触存货仓库的人员还可以是一定层级的管理层和审计人员。

101、舞弊行为可以根据收益对象的不同进行分类,以下哪种舞弊行为中,不属于为组织谋取利益的舞弊行为的是:

A、出售或分配子虚乌有的或错报的资产

B、进行不当的付款行为

C、故意错报或评估业务交易的价值

D、收受贿赂或回扣

正确答案:D

答案解析:收受贿赂和回扣属于个人谋取利益的舞弊行为。

100、内部控制要求事先准备即将发生的应收账款收入清单,并附有出纳和会计事先列出的复印件。该内部控制的行为是那种类型的控制:

A、指导性

B、预防性

C、检查性

D、纠正性

正确答案:B

答案解析:事先准备与交易相关的事项以防止可能出现的风险属于预防性的控制。

内部审计师在审计过程中应该考虑确定使用分析性程序的范围,下列选项中属于要考虑的因素是:

A、财务与非财务信息的适用性与可靠性

B、有关组织经营行业的信息的适用性与可比性

C、分析性复核可以预测的结果的准确性

D、以上均是

正确答案:D

答案解析:根据实务公告,在确定分析性程序的使用范围时,内部审计师应该考虑被检查领域的重要性、内部控制系统的充分性、财务与非财务信息的适用性与可靠性、预测分析性程序结果的准确度、有关组织经营行业的信息的适用性与可比性、其他业务程序为业务结果提供支持的程度。

公司的内部审计师在对现金进行审计的过程中发现,现金的记账人员同时负责签发费用支票并调节支票账户。但是现金账户是正确的,并没有出现任何的舞弊现象,所以内部审计师得出结论:

A、现金账户的安全控制是充分的

B、现金会计核算没有遵循职责分离

C、现金的记录程序是完善的

D、现金账户的调节不是及时的

正确答案:B,学法用法助手WenXin:《go2learn_net》

答案解析:对现金会计核算的内部控制是不足的,因为未进行适当职责分离。选项A,没有强调现金的实物安全。选项C现金记录程序不一定是完善的。选项D,证据显示调节表是及时的,但不一定是适当的。

内部审计师在选择评估风险技术时,认为最佳的风险评估技术应该是:

A、考虑组织存在的固有和控制风险,并评估风险所造成的错报影响

B、评估现有和未来事件的风险水平,针对风险的大小提出改进控制的建议

C、考虑组织风险的大小,评估该风险对审计目标的影响,并就现有风险水平考虑未来风险水平

D、评估现有和未来事件的风险水平,他们对完成组织的使命的影响,以及潜在的原因

正确答案:D

答案解析:这是最佳的做法,因为它采用综合方法进行风险管理,不仅考虑事件和影响情况,而且考虑了事件发生的原因。