112、下列内部控制类型中,属于指导性控制的是:-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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112、下列内部控制类型中,属于指导性控制的是:

A、核对银行对账单

B、对于检查中的错误出具例外报告

C、采用招标方式选择供应商

D、要求内部审计部门的所有员工都具有注册内部审计师的职责

正确答案:D

答案解析:选项A是发现型控制;选项B是纠正型控制;选项C是预防型控制。

108、为公司利益的舞弊者和为自己的利益的舞弊者的相比,为公司利益而篡改财务报表的舞弊者不可能:

A、所处的管理环境比较专制强势

B、所处的环境舞弊行为被默认为合理化

C、把公司的利益放在第一位

D、生活水平超出正常的收入水平

正确答案:D

答案解析:通过篡改财务报表而提高公司利益的人不一定会有额外的资金收入,反而为了自己利益而舞弊的人员,比如盗取公司资金的人的生活水平一般会高出其合理的工资收入。

109、某内部审计师在审计过程中,计算了加急订单占全部订单的比例以及退货占全部订单的比例,则该内部审计师正在实施哪种内部控制活动:

A、评价业绩指标的完成情况

B、存货管理的有效性检查

C、舞弊风险的检查

D、存货的质量控制监督

正确答案:D

答案解析:加急的订单一般要求存货尽快生产,生产过程中也许会出现质量把守不严格的情况,退货的订单都是因为存货的质量不达标,所以这两种订单都是与质量有关的问题导致的,所以计算他们占全部订单的比例,可以分析质量控制的有效性。

110、某工厂因为生产需要,存在大量的低值易耗的包装物,为了方便工作,这些包装物被放置在工人们可以接触到的角落里,但是近来由于购买这些低值易耗品的支出不断增加,内部审计师提出了一个建议来改善对它们的控制,则最佳的建议是:

A、将这些包装物放入有人管理的仓库,每日按照生产数量领取一定量的包装物

B、内部审计师通过实地观察,发现不合理取得包装物的工人

C、让一人负责包装物的领用和审批

D、因为是低值易耗品,所以不必关注其带来的支出的增加

正确答案:A

答案解析:题干中的问题是因为对包装物的存货安全控制有缺陷导致的,所以应该加强存货的安全控制。A是安全保管存货的最佳途径。

105、下列关于在组织中建立内部控制的主要原因是:

A、确保公司运营的有效进行

B、保护公司的现有资产

C、为组织目标实现提供合理保证

D、避免决策中可能发生的判断错误

正确答案:C

答案解析:内部控制能够为实现组织的既定目标提供合理保证,这是内部控制的最大的意义。

113、管理层经常需要在风险不确定的情况下,在许多的选择中作出决策,也就是在对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解时选择最优方案。这种情况下,管理层首先应该:

A、根据主观判断立即决定一个选择

B、确定每种结果出现的客观概率

C、综合考虑各种结果出现的期望值

D、通过逻辑推理和实际的经验得出每种结果的概率

正确答案:A

答案解析:由于未来事件的不确定性,决策者必须首先建立主观概率,主观概率是根据过去的经验和判断来估计未来事件发生的可能性,只有建立了主观概率后,管理层才能在风险不确定的情况下进行下一步的工作。客观概率是可以通过逻辑推理或实际的经验算出,不是管理层首先要建立的。

106、某内部审计师在对计算机系统的使用情况进行审计时,提供了一份计算机系统登录失败的例外报告,则该报告属于:

A、补偿型控制

B、预防型控制

C、发现型控制

D、纠正型控制

正确答案:D

答案解析:纠正型控制是为了纠正已发生的不利事项而采取的控制措施,例外报告就是对于已经发生的特殊事项进行的说明。

根据《政府采购法》的有关规定,招标后没有供应商投标或者没有合格标的,而重新招标也未能成立的,其适用的政府采购方式是()。

A、询价方式

B、邀请招标方式

C、公开招标方式

D、竞争性谈判方式

正确答案:D

答案解析:本题考核政府采购方式。符合下列情形之一的货物或者服务,可以采用竞争性谈判方式采购:(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;(2)技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的;(3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;(4)不能事先计算出价格总额的。

111、某公司的原材料来自几家大的供应商,该公司为了防止采购超出年度预算,或防止向同一供应商采购过量,该公司应该采取的最高效的措施是:

A、由内部审计师定期对实际采购量与采购预算进行比例分析

B、利用计算机采购系统,在计算机显示库存量较低时才进行采购

C、根据公司生产的需要,适时的调整采购预算,以保证采购不超出采购预算总额

D、实施系统控制,针对单笔交易、月度总额和年度总额施加合理的限量和限额

正确答案:D

答案解析:通过控制采购的数量,设立采购的限量和限额能够最有效的防止采购过量的问题。

107、某内部审计师在审计过程中开展了时间序列分析程序,那么该内部审计师可能是正在:

A、根据员工的工作时间判断其工资水平的合理性

B、根据去年每月的销售费用预测今年每月的消费支出

C、对公司过去三年的销售额进行趋势分析

D、对工作时间超过10年的员工的工资10年的变化进行分析

正确答案:B

答案解析:时间序列分析是以历史数据为基数,利用以前年度的数据来分析现在和规划未来的经营活动,所以选B。