115、内部会计控制隐含的基本概念包括以下内容-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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115、内部会计控制隐含的基本概念包括以下内容

A、合理的保证

B、局限性

C、管理职责

D、数据处理方法

正确答案:A

答案解析:设计内部控制制度,是为了合理保证(并非绝对保证)实体能达成其目标,而合理的保证确认系统的成本不应超过预期的收益,控制程序的整体效果不应妨碍其运行效率。A选项最符合题意。

104、下列哪项符合职责分离的要求?

A、由负责记录的部门保管资产的安全

B、一个员工负责全部的会计业务处理

C、一个员工监督现金和登记会计分录

D、将职责分配给不同的员工

正确答案:D

答案解析:职责分离(segregationofduties)是通过将一些具有利益相关性的重要职责交由不同的人地执行,或是一个人不能同时承担2个具有利益相关性的工作,以此来降低舞弊行为和风险。一般意义上来讲,企业至少要对以下4个职能进行职责分离:授权(authorization)–所有交易事项都必须经过相应管理层的授权。这意味着,交易行为本身是合法的簿记(bookkeeping)–所有的交易事项必须有相应的会

116、在为Emil公司的电脑数据库录入一个新客户的账单地址时,一名职员错误地输入了一个不存在的邮政编码。结果,第一个月邮寄给新客户的账单被退回至Emil公司。下列哪一项最有可能在进入Emil公司计算机数据库时发现错误?

A、极限度测试.

B、有效性测试

C、奇偶性测试

D、记录计数测试

正确答案:B

答案解析:有效性测试将数据与主文件进行比较以获取准确性。采用有效性测试可能会发现错误数据(例如不存在的邮政编码)。答案为B选项。

110、首席审计官相信公司已经接受了不可接受的,与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心?

A、首席财务官(CFO)

B、董事会

C、首席执行官(CEO)

D、外部审计团队

正确答案:B

答案解析:如果首席审计师相信针对组织的风险偏好,高层管理者接受了不可接受的高水平风险,那么首席审计官和高层管理者应该将事情报告给董事会。因此,选择B选项。

105、以下哪三项满足职责分离的要求?

A、会计、记账、制作报表

B、会计、保管、定期核对

C、授权、保管、记账

D、授权、制作报表、记账

正确答案:A

答案解析:职责分离是通过将一些具有利益相关性的重要职责交由不同的人地执行,或是一个人不能同时承担2个具有利益相关性的工作,以此来降低舞弊行为和风险。企业至少要对以下4个职能进行职责分离:授权–所有交易事项都必须经过相应管理层的授权。这意味着,交易行为本身是合法的;簿记–所有的交易事项必须有相应的会计记录;资产监管–对企业所持有的资产或是用于交易的资产进行实际的控制;定期核对–定期对实有的资产数量与记录的资产

108、以下哪(几)项是内部审计师的工作范围

A、I,II和IV

B、I,II,III和IV

C、I,II,IV和V

D、I,II,III,IV和V

正确答案:D

答案解析:所有这些事项都是内部审计师的工作范围。因此,选择D选项。

113、审计师通过对企业内部控制环境进行审计,发现企业存在大量的资源闲置,请判断这属于什么审计?

A、经营审计

B、合规性审计

C、财务审计

D、无法判断

正确答案:A

答案解析:选项A,经营审计是一种根据公司和行业标准、公司目的和目标以及现行法律、法规,对公司效益进行常规性和系统性评估的工具。经营审计的目的是评估公司或分支、部门或流程的效率和效益。出现大量的闲置资源意味着企业的经营活动在效率、经济性和有效性上存在着问题。选项B合规性审计应确定公司是否遵守了现行法律和法规以及专业和行业标准或合同责任的要求。选项C财务审计就是对公司的财务报表进行审计。财务审计的目标是,确定整

114、某设备制造公司为了节约成本,把审计委员会取消了,那么审计主管应该向谁报告。

A、O,对财务方面的职业发展有好处

B、O,有利于他在公司层面的整体评价

C、行政管理向CEO,职能管理向最高管理层汇报,以确保工作的独立性

D、向外部审计汇报

正确答案:C

答案解析:当审计委员会取消时,审计主管应该将与职能相关的事项向董事会汇报,与行政相关的工作向首席执行官汇报,以此来确保组织的独立性。

111、在审计资产时,内部审计师相信有几个本应该归类为费用的事项被归类为资产。内部审计师应该向谁报告这些问题?

A、与分类这个交易的会计师讨论这个事情

B、与高层管理者讨论,以确定分类是否正确

C、与首席审计官讨论

D、向法律顾问咨询

正确答案:C

答案解析:内部审计师应该向首席审计官报告他们遇到的所有关注点,首席审计官然后确定恰当的下一步行动。

107、内部审计师协会(IIA)是为内部审计的实践设定标准和规则的领先的专业组织,根据IIA所采用的内部审计的定义,内部审计的范围不包括

A、评估公司风险管理流程的有效性

B、向董事会就公司内部控制系统的有效性提供定期的正面保证

C、协助管理层需要的咨询项目

D、实施经营审计,帮助改善公司经营的效率和效果

正确答案:B

答案解析:定期评估内部控制的效率和效果是标准的内部审计职能。这个评估不一定得出正面的保证。因此,选择B选项。