124、下列关于内部审计人员的职责的说法不正确的是:-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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124、下列关于内部审计人员的职责的说法不正确的是:

A、评价公司政策执行的有效性

B、发现对存货内部控制的缺陷

C、研究影响经营活动的市场因素

D、设计并落实恰当的控制措施

正确答案:D

答案解析:设计和落实控制措施是管理层的职责。

118、下列关于内部控制的说法中不正确的是:

A、内部控制能够保证组织目标的实现

B、内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策

C、决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性

D、内部控制是实现控既定目标的手段,而非结果

正确答案:A

答案解析:内部控制对于组织目标的实现,只能提供合理保证,而不是必然保证。

126、下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因,说法正确的是:

A、帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施

B、保证风险管理的有效运行

C、及时的更新风险管理程序

D、设计减少风险的措施

正确答案:B

答案解析:内部审计师有责任对管理部门的风险管理活动以及其效果进行评估,这是内部审计师提供的保证服务,而其他的措施都是管理层的职责。

127、政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段,某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动,那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序:

A、不可以找到,因为政策及程序是由高级管理层制定的

B、不可以找到,因为政策及程序不是适用于组织各层次

C、可以找到,因为政策和程序是适用于所有层级的

D、可以找到,因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的

正确答案:C

答案解析:组织的控制系统由管辖组织的各层次经营的各种部分构成,政策和程序是可以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分。

123、对于发现重复付款现象的最佳审计程序是:

A、对于所有的应付账款进行检查

B、采用通用审计软件对应付账款进行抽样检查

C、数据摘选软件

D、对应付账款进行函证

正确答案:D

答案解析:重复付款并不能在应付账款的凭证上体现,最佳的审计程序是进行函证。

122、下列选项中,不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题:

A、通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价

B、编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议

C、为确定调查范围而实施的风险评估程序

D、提出的建议与特定的业务客户有关

正确答案:C

答案解析:根据实务公告,内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力,以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。所以是否实施风险评估程序是内部审计师自己决定的,不需要与客户进行沟通。

121、书面的政策和程序是用来指导内部审计活动的关键性文件,对于该文件的描述中,不正确的是:

A、《国际内部审计专业实务框架》要求所有的审计活动都应该有详细的技术手册

B、书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模和结构及其工作的复杂性相适应

C、并不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册

D、小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理

正确答案:A

答案解析:根据实务公告,书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模和结构及其工作的复杂性相适应,并不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。小型的内部审计活动的管理是可以是非正式的。

125、某内部审计师在审计过程中发现,某供应商在不满足公司竞标的条件下找律师伪造了证明文件,公司采购职员与供应商签订了销售合同,并从供应商处获取收入。则采购人员的这种行为属于:

A、伪造证件

B、收受贿赂

C、盗取信用

D、盗取资金

正确答案:B

答案解析:采购人员接受了不满足条件的供应商以换取收入的行为属于收受贿赂。

120、某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计,在发现的下列行为中,属于内部控制缺陷的是:

A、赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核

B、没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金

C、销售部门的管理层负责确定客户的信用等级

D、财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准

正确答案:C

答案解析:如果由销售部门来确定客户的信用等级,可能会出现销售部门为了增加销售额,而高估客户的信用等级的情况。

119、下列行为中,不会影响内部审计师的独立性的是:

A、同时担任了子公司的出纳

B、在自动化系统没有全面开展时对其进行审计

C、因为熟悉流程继而对自己上半年工作的部门进行审计

D、为公司的生产项目同时提供咨询服务和审计活动

正确答案:B

答案解析:审计可以在任何阶段实施,审计活动的实施不影响内部审计人员的独立性。