128、下列选项中,关于公司业绩考评体系和奖励政策的描述,正-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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128、下列选项中,关于公司业绩考评体系和奖励政策的描述,正确的是:

A、业绩考评和奖励政策是组织控制环境的组成部分,应该在完善内部控制时予以考虑

B、业绩考评体系不是组织控制系统的组成部分,不应将其作为控制系统报告时予以考虑

C、对业绩考评体系的审查应该独立于对奖励政策的审计

D、业绩考评和奖励政策是管理层监督的内容,内部审计师不予以关注

正确答案:A

答案解析:业绩考评体系和奖励政策影响人们的行为,因而应将其看作是组织控制结构中不可或缺的组成部分。

132、某内部审计师从存货的原始凭证开始,选取一定的样本追查至存货的明细账,则这种查证方式可以证明存货的:

A、完整性

B、存在性

C、真实性

D、合理性

正确答案:A

答案解析:从原始凭证追查至账簿记录,如果账簿记录没有相关业务,则说明漏记了原始凭证上记录的相关经济业务,因此与完整性相关。

最优的公司治理结构是:

A、运行管理层承担风险,执行管理层承担监督职能,内部审计部门承担监督和咨询功能

B、运行管理层承担监督职能,执行管理层承担风险,内部审计部门承担监督和咨询功能

C、董事会承担监督职能,执行管理层承担风险,内部审计部门承担监督和咨询功能

D、董事会承担风险,执行管理层承担监督和咨询职能,内部审计部门承担审计风险

正确答案:A

答案解析:运行管理层承担风险,执行管理层承担监督职能,内部审计部门承担监督和咨询功能。

129、因为某种原因,内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作,为了保证审计工作的效果和效率,内部审计师A应该采取的措施是:

A、为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动

B、直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施

C、查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序

D、与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

正确答案:C

答案解析:后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

131、某公司为公募公司,该公司的管理层因为某种原因,经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。那么管理层提出这种要求的原因不包括:

A、由内部审计师参与审计的季度财务报表提供的信息更加有价值

B、减少财务报表的出错率,从而避免因为财务报表错误而导致的罚款

C、根据《标准》内部审计应该参与季度财务报表的审查

D、为了维护公司在金融市场的环境的形象和荣誉

正确答案:C

答案解析:《标准》中并没有规定内部审计师必须参与季度财务报表的审计。

135、为了提高运营的效率和正确性,某连锁机构决定在全国12个连锁窗口实行自动化支付系统,内部审计师在审查该系统的有效性时,应该重点关注的是:

A、曾经使用过自动化支付系统的人群

B、从来没有使用过自动化支付系统的人群

C、开始使用自动化支付系统后销售额的变化

D、比较使用这种自动化系统的窗口和没有使用该系统的窗口的销售额

正确答案:A

答案解析:这里是要检查该系统的有效性,所以要与其他同类的自动化支付系统进行比较,来发现新系统的问题,所以应该重点关注以前使用过该系统的人群。

一个有效的公司治理程序通常的治理原则不包括:

A、建立能够有效评估实现经营战略的组织架构

B、设置和加强清晰的贯穿组织内部的权利和义务的关系

C、确保董事会拥有充足的授权、资金和管理资源去开展独立的调查

D、以保密的原则对股东恰当披露组织的关键信息

正确答案:D,法宣在线助手薇Xin:《xzs9523》

答案解析:一个有效的公司治理应该以公开透明的态度对股东披露组织的关键信息。

134、为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,某内部审计师要开展持续评估,那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节:

A、②③④

B、①③④

C、①②③

D、①②③④

正确答案:D

答案解析:参考《实务公告》关于“内部评估”的内容,持续内部评估采用的程序和工具包括:业务督导;依据任务列表或其他程序(如审计工作手册中规定的)开展工作;审计客户和其他利益相关方的反馈意见;由不参与审计的人员有选择地对工作底稿进行同业互查;项目预算、计时系统、审计计划完成情况、成本回收情况;对其他业绩衡量指标的分析(如业务周期、建议采纳情况)。

133、某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况,但是据仓库管理人员的说法,存货都是及时发出的,根据这种情况,内部审计师可以得出的初步审计结论是:

A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎

B、内部审计师的观察只是个别现象

C、内部控制存在问题

D、需要进一步的审计程序来证明情况

正确答案:D

答案解析:内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时,应该采取进一步的审计程序予以证明。

130、下列职工工资单的控制活动中,属于人力资源管理部门的职责的是:

A、控制员工的加班时间

B、批准工资发放的时间

C、批准职工工资单主文件的增删

D、发放给每个职工工资支票

正确答案:C

答案解析:选项A是各个部门管理层确定的;选项B是由高级管理层决定的;D是财务部门人员的职责。