2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80-2021年证券从业资格考试答案

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2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元

A、47.5

B、53.4

C、53.6

D、54.3

正确答案:B,普法考试助手薇xin:【xzs9523】

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。本题中,该企业的年度会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元),则公益性捐赠支出的扣除限额=220×12%=26.4(万元),2008年度该企业应缴纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)。