2010年5月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程-2021年证券从业资格考试答案

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2010年5月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2008年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30万元,该公司于2010年6月1日补缴了该税款,并报送了2008年度关联企业业务往来报告等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

A、1.22

B、1.65

C、1.89

D、2.34

正确答案:B

答案解析:税务机关根据所得税法及其实施条例的规定,对企业做出特别纳税调整的,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。(1)计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止。(2)利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按一年365天折算日利息率。(3)企业依法提供同期资料和其他相关资料的

以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是()。

A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整

B、在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票,按发票所载金额予以扣除,未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除

C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D、纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业取得逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元,2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A、12

B、14

C、18

D、36

正确答案:A

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额:1.股息、红利等权益性技资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;2.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;因此,2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税=(100+80-60)×10%=12(万元)。

甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元,乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。

A、利润分割法

B、再销售价格法

C、交易净利润法

D、可比非受控价格法

正确答案:A

答案解析:利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定正确的是()。

A、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

B、销售货物所得,按照销售地确定

C、提供劳务所得,按照所得支付地确定

D、转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:A

答案解析:选项B,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项c,提供劳务所得,按照劳务发生地确定:选项D,转让不动产,按照不动产所在地确定。

2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税()元。

A、6500

B、7855

C、8875

D、8905

正确答案:D

答案解析:首先确定税率和速算扣除数,应纳税所得额=60000÷20+2200-2000=3200(元),则税率为15%,扣除数为125;2008年10月张某应缴纳个人所得税=(60000+2200-2000)×15%-125=8905(元)

2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

正确答案:B,公需课助理微-信:【go2learn】

答案解析:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。2000×0.5%=10(万元),30×60%=18(万元),业务招待费应按照10万元进行扣除;2000×15%=300(万元),小于实际发生额320万元,则按300万元税前扣除;2008年度该企业

下列表述正确的是()。

A、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税

B、房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%

C、在采取特别纳税调整时,加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

D、企业通过买一赠一方式销售商品,属于捐赠行为

正确答案:A

答案解析:房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%;在采取特别纳税调整时,加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除;企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

根据企业所得税法的规定,下列收入属于企业其他收入的是()。

A、逾期未退包装物押金收入

B、接受捐赠的固定资产收入

C、产品销售收入

D、处置固定资产净收益

正确答案:A

答案解析:企业所得税法中所称其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

下列各项中,应当征收印花税的应税凭证的是()。

A、无息、贴息贷款合同

B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D、电网和用户之间签订的供用电台同

正确答案:B

答案解析:选项A,对无息、贴息贷款合同免税;选项C,对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。选项D,不属于印花税征税范围