2011年12月31日递延所得税负债余额为()万元。-2021年证券从业资格考试答案

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2011年12月31日递延所得税负债余额为()万元。

A、10

B、40

C、48

D、12

正确答案:A

答案解析:2011年12月31日设备的账面价值=200-200÷5=160(万元),计税基础=200 -200×40% =120(万元),应纳税暂时性差异余额=160-120=40(万元),递延所得税负债余额=40×25% =10(万元)。

甲公司2012年合并财务报表中应确认的投资收益为()万元。

A、60

B、0

C、-540

D、40

正确答案:C,公需课帮手weixin:xzs9519

答案解析:合并财务报表中应确认的投资收益=(1200 +2400) – 6000×60% -(3000 – 4000×60%)+100 ×60%=-540(万元)。

2012年12月31日,A公司应确认的投资收益为()万元。

A、58.90

B、50

C、49.08

D、60.70

正确答案:A,小助理weixin(xzs9519)

答案解析:

2012年1月2日持有至到期投资的入账成本=1011.67+20-50=981.67(万元),

2012年12月31日应确认的投资收益=981.67×6%=58.90(万元)。

2012年应确认的递延所得税负债发生额为()万元。

A、1.2(借方)

B、2(贷方)

C、1.2(贷方)

D、2(借方)

正确答案:B,专业课助理薇信【go2learn_net】

答案解析:2012年12月31日设备的账面价值=200-200÷5 ×2 =120(万元),计税基础=200 -200×40% -(200 – 200×40%)×40%=72(万元),应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元),递延所得税负债余额=48×25%=12(万元)。2012年递延所得税负债的贷方发生额=12-10=2(万元)。

甲公司20×7年1月1日发行面值总额为10000万元的债券,取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为4年,票面年利率为10%,每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10662.10万元,款项已存入银行。厂房于20×7年1月1日开工建造,20×7年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准,当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债,取得投资

A、4692.97万元

B、4906.21万元

C、5452.97万元

D、5600万元

正确答案:A

答案解析:专门借款的借款费用资本化金额=10 662.10×8%-760=92.97(万元),在建工程账面余额=4 600+92.97=4 692.97(万元)。

丙公司2012年度基本每股收益为()元/股。

A、0.39

B、0.40

C、0.20

D、0.41

正确答案:B

答案解析:丙公司2012年度基本每股收益=800÷2000=0.40(元/股)。

A公司2012年1月2日持有至到期投资的初始投资成本为()万元。

A、1011.67

B、1000

C、981.67

D、1031.67

正确答案:C

答案解析:A公司2012年1月2日持有至到期投资的成本=1011.67+ 20 – 1000×5%=981.67(万元)。

2012年12月31日合并财务报表中剩余长期股权投资列报的金额为()万元。

A、2400

B、2000

C、2440

D、1600

正确答案:A

答案解析:因在年末出售,所以合并财务报表中剩余长期股权投资应当按照其在处置日(即丧失控制权日)的公允价值计量,即2400万元。

丙公司2012年稀释每股收益为()元/股。

A、0.5

B、0.39

C、0.4

D、0.49

正确答案:B

答案解析:调整增加的普通股股数=可以转换的普通股股数-按照当期普通股平均市场价格能够发行的股数=100-100×7÷8=12.5(万股),稀释每股收益=200÷(500 +12.5)=0.39(元/股)。

甲公司2010年3月1日取得长期股权投资时,长期股权投资的入账价值为()万元。

A、1980

B、1950

C、2010

D、2040

正确答案:A,公需科目助理Weixin:【xzs9519】

答案解析:取得长期股权投资的会计处理如下:借:长期股权投资—成本1950应收股利60贷:银行存款2010借:长期股权投资—成本30(6600×30% -1950)贷:营业外收入30