2014年5月某宾馆取得住宿收入60万元,餐饮收入20万元(-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

找考试题目使用:法宣在线题库神器(http://gongxuke.net/

2014年5月某宾馆取得住宿收入60万元,餐饮收入20万元(其中包括打包销售粽子收入8万元),卡拉OK收入16万元,已知当地娱乐业营业税适用税率为20%,该宾馆当月应缴纳营业税()。

A、6.8万元

B、7.2万元

C、6.6万元

D、8.5万元

正确答案:A

答案解析:住宿、餐饮收入按照“服务业”税目计算纳税;卡拉OK收入按照“娱乐业”税目计算纳税;对外零售非现场消费的粽子收入应缴纳增值税。该宾馆当月应缴纳营业税=(60+20-8)×5%+16×20%=6.8(万元)

甲创投企业2012年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度实现利润600万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2014年应纳税所得额为()。

A、210万元

B、300万元

C、390万元

D、450万元

正确答案:C,小助理薇Xin:【go2learn_net】

答案解析:创投企业优惠是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。该企业可抵扣的应纳税所得额=300×70%=210(万元),则该企业2014年应纳税所得额=600-210=390(万元)

李某为甲房地产公司的置业顾问,月工资5200元,由于销售业绩显著,2014年10月评为公司优秀员工,获得去三亚旅游的机会,发生旅游费8000元;当月企业从李某的工资中代其缴纳了五险一金1400元。李某2014年10月应缴纳个人所得税()。

A、1105元

B、1420元

C、705元

D、2270元

正确答案:A

答案解析:旅游费8000元按照工资薪金所得缴纳个人所得税。五险一金不缴纳个人所得税。李某应缴纳个人所得税=(5200+8000-1400-3500)×20%-555=1105(元)。

某外贸公司2014年3月从生产企业购入化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30万元,支付购买化妆品的运输费用3万元,当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为()。

A、7.5万元

B、8.4万元

C、9万元

D、10.5万元

正确答案:C,专业课助理WenXin:[xzs9529]

答案解析:外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口,应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款,应退消费税=30×30%=9(万元)。

某煤矿2015年3月份生产销售煤炭500000吨,伴采天然气180万立方米,销售150万立方米,销售额200万元。已知该煤炭单位售价为400元/吨,煤炭资源税税率为5%,煤矿临近的某石油管理局天然气的适用税率为6%,该煤矿本月应纳的资源税税额为()万元。

A、1000

B、900

C、1100

D、800

正确答案:A

答案解析:煤矿生产的天然气不征资源税,煤炭自2014年12月1日起从价计征资源税。应纳资源税=500000×400÷10000×5%=1000(万元)。

某汽车贸易公司2014年6月进口5辆小轿车,海关审定的关税完税价格为20万元/辆,当月销售2辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用;1辆用于捐赠受灾地区。该公司应纳车辆购置税()。(小轿车关税税率28%,消费税税率9%)

A、7.03万元

B、5.63万元

C、7.50万元

D、10.55万元

正确答案:B,学习考试助手WenXin:xzs9519

答案解析:进口自用应征车辆购置税,进口后销售、用于捐赠,不需要缴纳车辆购置税。该公司应纳车辆购置税=20×(1+28%)÷(1-9%)×10%×2=5.63(万元)

甲企业委托乙企业生产高档手表,甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元,支付的含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。高档手表的消费税税率为20%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。

A、17.63万元

B、16.55万元

C、17.34万元

D、17.16万元

正确答案:D

答案解析:乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=(12+1÷1.17+0.87)÷(1-20%)=17.16(万元)

中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。2014年该企业税后利润280000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入60000元。2014年度李某应缴纳个人所得税()。

A、540元

B、780元

C、250元

D、130元

正确答案:A,法宣在线助手薇xin:go2learn_net

答案解析:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同规定取得一定所得的,其所得按“工资、薪金”所得项目征税。应纳个人所得税=(60000÷12-3500)×3%×12=540(元)。

某企业有原值为5000万元的房产,2015年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红200万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2015年度应缴纳房产税()。

A、24万元

B、3.8万元

C、57.6万元

D、33.6万元

正确答案:C

答案解析:从价计征的房产原值=5000×(1-30%)=3500(万元)该企业应纳房产税=3500×(1-20%)×1.2%+200×12%=57.6(万元)

荣顺房地产公司2014年7月受让一处土地使用权,支付价款10000万元,将70%用于建造写字楼,共发生房地产开发成本15000万元,其中包括利息支出500万元,能够按项目分摊并能提供金融机构证明,写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时,可以加计扣除的金额为()。

A、4400万元

B、4500万元

C、4300万元

D、5000万元

正确答案:C

答案解析:计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额=10000×70%=7000(万元),房地产开发成本=15000-500=14500(万元)。加计扣除的金额=(7000+14500)×20%=4300(万元)