2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演-2021年证券从业资格考试答案

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2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会,取得含税租金收入150万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为()万元。

A、14.86

B、10.19

C、11.31

D、19.81

正确答案:A

答案解析:

本题考核营改增中应纳税额的计算。

选项A正确:文化馆取得的第一道门票收入免征增值税,则该体育馆当月应缴纳的增值税额=150÷(1+11%)×11%=14.86(万元);

选项BCD错误。

根据《劳动合同法》的规定,从事同类业务的竞业限制期限不得超过()。

A、6个月

B、1年

C、2年

D、3年

正确答案:C,题库助手薇-信[go2learn_net]

答案解析:

本题考核竞业限制的规定。

选项C正确:从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年;

选项ABD错误。

根据《企业所得税法》的有关规定,不得提取折旧的固定资产是()。

A、以经营租赁方式出租的固定资产

B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理停用的机器设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:D

答案解析:本题考核固定资产的税务处理。下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产人账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。

根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是()。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

正确答案:C

答案解析:选项C正确:纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大,可以考虑查验征收;
选项A错误:如果财务会计制度健全,可以考虑采取查账征收;
选项B错误:如果能控制原材料或进销货,可以考虑采取查定征收;
选项D错误:如果达不到规定设置账簿标准,可以考虑定期定额征收。

某企业2015年度销售收入为272000元,发生业务招待费5000元,发生广告费30000元,业务宣传费10000元,2014年结转广告费10000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为()元。

A、43800

B、38080

C、42160

D、55000

正确答案:C

答案解析:

本题考核企业所得税的税前扣除项目及标准。

选项C正确:业务招待费5000×60%=3000元,扣除限额272000×5‰=1360元;

业务招待费可以扣除1360元;

广告费和业务宣传费可以扣除272000×15%=40800元;

40800+1360=42160元;

选项ABD错误。

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是()。

A、建筑面积

B、使用面积

C、居住面积

D、实际占用的土地面积

正确答案:D

答案解析:本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

根据《行政复议法》的规定,下列各项中,可以提起行政复议的是()。

A、某房地产企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服

B、某工商局工作人员李某认为工商局对其作出的记过处分违法

C、不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定

D、某超市认为某合伙企业应当偿还所欠的购货款

正确答案:A

答案解析:

本题考核行政复议的范围。

选项A正确;

选项B错误:是行政处分;

选项C错误:是行政机关对民事纠纷作出的调解;

选项D错误:是平等的民事主体之间的民事纠纷,均不属于行政复议的范围。

许某与兴隆有限公司签订劳动合同,试用期2个月,许某在试用期的工资不得低于()。

A、劳动合同约定工资的50%

B、劳动合同约定工资的60%

C、劳动合同约定工资的80%

D、劳动合同约定工资的100%

正确答案:C,考试助手WenXin:《xzs9523》

答案解析:

本题考核试用期工资的规定。

选项C正确:劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;

选项ABD错误。

根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税主体义务的是()。

A、申请延期缴纳税款

B、接受税务检查

C、按期、如实办理纳税申报

D、依法设置账簿

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意:属于纳税主体的权利。
纳税主体的义务包括:
①按期办理税务登记,并按规定使用税务登记证件的义务。
②依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发 票的义务。(选项D属于)
③财务会计制度和会计核算软件备案的义务。
④按照规定安装、使用税控装置的义务。
⑤按期、如实办理纳税申报的义务。(选项C属于)

下列各项中,不属于银行本票的必须记载事项的是()。

A、无条件支付的承诺

B、收款人名称

C、出票日期

D、付款人名称

正确答案:D

答案解析:本题考核银行本票的记载事项。签发银行本票必须记载下列事项:表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。