2018年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司-白银市2021年专业技术人员继续教育公需课培训考试答案

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2018年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元,用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息费用的下列计算中,正确的是()。

A、100×7.8%=7.8(万元)

B、100×10%=10(万元)

C、100×7.8%×50%=3.9(万元)

D、100×10%×50%=5(万元)

正确答案:C

下列()可以计入企业的职工福利费,按规定在企业所得税前扣除。

A、福利部门工作人员的社会保险费

B、企业向职工发放的因公外地就医费用

C、职工旅游费

D、职工的防暑降温费

正确答案:ABD,华医网助手薇xin(xzs9529)

丙公司是一家科技型中小企业,2018年2月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动,发生研发费用支出形成无形资产成本100万元,假设按照10年摊销,允许税前扣除的摊销额为()万元。

A、5

B、15

C、17.5

D、7.5

正确答案:C

根据规定,电信企业在发展客户、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额()的部分,准予在企业所得税前据实扣除。

A、5%

B、10%

C、15%

D、3%

正确答案:A

2018年度,甲医药制造企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。甲医药制造企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为()万元。

A、340

B、510

C、450

D、460

正确答案:C,公需科目帮手薇Xin:xzs9523

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,不可以计提折旧扣除的是()。

A、以融资租赁方式租出的固定资产

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D、未投入使用的厂房

正确答案:ABC

企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

A、企业所得税

B、消费税

C、房产税

D、土地增值税

正确答案:BCD

在企业所得税中,下列费用如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有()。

A、职工工会经费

B、职工教育经费

C、广告费和业务宣传费

D、业务招待费

正确答案:BC

根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

A、印花税

B、车船税

C、城镇土地使用税

D、允许抵扣的增值税

正确答案:D

甲公司2018年全年主营业务收入为2000万元,出租固定资产收入600万元,营业外收入为10万元,实际发生广告费和业务宣传费395万元,其当年税前可以扣除的广告费和业务宣传费是()万元。

A、2000

B、600

C、395

D、390

正确答案:D