下列各项中,属于免征城镇土地使用税的是()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列各项中,属于免征城镇土地使用税的是()。

A、财政拨付事业经费单位的食堂用地

B、公园内设立的影剧院用地

C、中国银行的自用土地

D、核电站的办公用地

正确答案:A

答案解析:对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)及其所属分支机构自用的土地,免征城镇土地使用税,中国银行不属于这类情形。

以下关于城镇土地使用税的表述中,不正确的是()。

A、纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B、纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

C、纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况,从转移之日起,按规定期限办理申报变更登记

D、城镇土地使用税按年计算,分期缴纳

正确答案:B

答案解析:纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税()元。

A、6500

B、7855

C、8875

D、8905

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=60000÷20+2200-2000-3200(元),税率为15%,扣除数为125;应纳个人所得税=(60000+2200-2000)×15%-125=8905(元)

下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

A、独立核算的发电企业销售电力产品,向机构所在地申报纳税

B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

C、固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D、非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款

正确答案:C

答案解析:如果固定业户到外县(市)销售货物,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税;但未持有其机构所在地主管税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》,到外县(市)销售货物或者应税劳务的,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税。

2009年2月,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股,在获得限制性股票时支付了50000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间,2010年2月28日解禁10000股,当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下,解禁时孙某应纳税所得额为()元。

A、35000

B、47500

C、50000

D、57500

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额一(股票登记日股票市价十本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数一被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)

(6)汤姆翻译所得在我国应缴纳的个人所得税为()元。

A、1125

B、1458

C、1526

D、1736

正确答案:D

答案解析:(6)个人向贫困山区的捐赠,属于限额扣除的捐赠,而向农村义务教育的捐赠可以全额扣除。捐赠的扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)稿酬所得应缴纳税额=[40000×(1-20%)-9600-10000]×20%×(1-30%)=1736(元)

某商业企业为增值税一般纳税人,2011年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元,购进劳保用品一

A、28.39

B、27.52

C、28.9

D、24.32

正确答案:A

答案解析:以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6万元,抵顶了收入,所以,收入应该是还要加上6万元。应纳增值税=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%-30.6-0.51=28.39(万元)。

某公司为居民企业,2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2011年度应缴纳企业所得税为()万元。

A、5.81

B、5.99

C、5.15

D、5.62

正确答案:C,干部网络助手WenXin:《xzs9523》

答案解析:业务招待费扣除限额:5000×5‰=25(万元)大干26.5×60%=15.9(万元),准予扣除15.9万元。该公司2011年度应缴纳企业所得税=(10+

根据个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是()。

A、同一作品再版取得的稿酬,应按两次所得纳税

B、同一作品出版后,加印取得的稿酬应按两次所得纳税

C、同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

D、同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

正确答案:A

答案解析:同一作品出版后,加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税;同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得分别各处取得的所得分次纳税;同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税。

(1)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为()万元。

A、1.23

B、1.39

C、1.36

D、1.78

正确答案:D,公需课助理微Xin(go2learn)

答案解析:应缴纳增值税=271.20÷(1+13%)×13%-120×13%-6.80=8.80(万元)应缴纳营业税=20×5%=1(万元)应缴纳城市建设税和教育费附加=(8.80+1)×(5%+3%)=0.78(万元)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加=1+0.78=1.78(万元)