下列业务中,应当征收营业税的是()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列业务中,应当征收营业税的是()。

A、电信器材的生产销售

B、邮政部门办理储蓄业务

C、某报社自己发行报刊

D、供应未经加工的天然水

正确答案:B

答案解析:邮政部门办理储蓄业务,按照“邮电通信业”税目征收营业税;邮政部门发行报刊,征收营业税;其他单位和个人发行报刊,征收增值税。

按照房产税的有关规定,房产税以()方式缴纳。

A、按年征收,分期缴纳

B、按季征收,分期缴纳

C、按月征收,分期缴纳

D、由省、自治区、直辖市税务局规定

正确答案:A

答案解析:我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。

下列关于企业所得税的说法中,正确的是()。

A、企业通过买一赠一方式销售商品,赠与的商品应视同销售纳税

B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税

C、房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%

D、企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

正确答案:B

答案解析:选项A,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项C,房地产开发企业开发经济适用房、限价房和危改房的,预交所得税的预计毛利率不得低于3%;选项D,企业因特别纳税调整被税务机关加收的利息不得税前扣除。

2010年9月某运输公司购入客货两用车3辆,自重吨位为每辆1.8吨,10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定,载货汽车的税额为100元/吨。2010年该公司新购客货两用车应缴纳车船税()元。

A、120

B、150

C、180

D、200

正确答案:B,继续教育助手薇xin(go2learn_net)

答案解析:车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的,按照0.5吨计算;超过0.5吨的,按照1吨计算。应缴纳车船税=3×2×100÷12×3=150(元)

计算结果保留两位小数:该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加为()万元。

A、2.38

B、2.61

C、2.81

D、3.33

正确答案:B

答案解析:(1)进口设备的关税=40×20%=8(万元)进口设备缴纳的增值税=(40+8)×17%=8.16(万元)进口轿车的关税=100×20%=20(万元)进口轿车的增值税=(100+20)÷(1-40%)×17%=34(万元)进口环节应缴纳的增值税合计=8.16+34=42.16(万元)(2)准予抵扣的进项税:纳税人自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇,其进项税不得从销项税中抵扣;与进口设备有关的进

某商业企业为增值税一般纳税人,2010年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元,购迸税控收款机取

A、28.849

B、24.272

C、28.90

D、24.322

正确答案:A,法宣在线助手微信[go2learn_net]

答案解析:应纳增值税=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%- 30.6-0.051=28.849(万元)

5月份分期收款销售药品的销项税额为()元。

A、17000

B、13600

C、34000

D、30000

正确答案:A

答案解析:5月份分期收款销售药品的销项税额=200000×50%×17%=17000(元)

某物资贸易公司为一般纳税人,2010年2月份发生下列业务:将上月从小规模纳税人购进货物(账面成本63600元)用于企业不动产在建工程;从一般纳税人购进货物,取得税控增值税专用发票上注明的销售额为345000元,货款本月支付90%;本月以分期收款方式销售上月购进的材料,开具增值税专用发票上注明销售额为960000元,本月实际收到货款200000元,合同规定本月应收货款为320000元;采用预收货款方

A、4250

B、850

C、108618

D、104550

正确答案:D

答案解析:准予抵扣的进项税额=345000×17%=58650(元);销项税额=960000×17%=163200(元);应纳增值税额=163200- 58650=104550(元)。本题注意:(1)取得税控专用发票,本月通过认证,即可按发票上注明的税款抵扣进项税;(2)分期收款销售,按合同约定收款日确认销售额,但全额开具发票,则应按照发票所注明的税款确定销项税;(3)预收货款方式,货物发出当天确认销售额计

根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是()。

A、固定资产的大修理支出

B、租入固定资产的改建支出

C、外购房屋发生的装修费用

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:C

答案解析:长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租人固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。选项C,外购房屋发生的装修费用应该资本化计入房屋的成本中。

准予从销项税额抵扣进项税额()万元。

A、2101.6

B、2112.1

C、2112.64

D、2172.1

正确答案:C

答案解析:关税完税价格=(800+80)×(1+0.3%)+20 =902.164(万元)组成计税价格=902.64×(1+20%)=1083.17(万元)应纳进口环节增值税=1083.17×17%=184.14(万元),准予抵扣的进项税额=730+48+1200× 95%+184.14+150×7%=2112.64(万元)