个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,个人所得税自行申-2021年证券从业资格考试答案

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个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择并固定一地

正确答案:D

答案解析:个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)(3)2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计()万元。

A、229.4

B、246.65

C、247.9

D、255.85

正确答案:D

答案解析:甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计=2000×5%×(1+7%+3%)+144.6+(2000+500)×0.05%=255.85(万元)

房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的()项目,不属于土地增值税的视同销售行为。

A、开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

B、开发的部分房地产用于职工福利

C、开发的部分房地产用于出租,且产权未发生转移

D、开发的部分房地产用于对外投资

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。

某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额()万元。

A、2107.5

B、2017

C、2114

D、2400.56

正确答案:C

答案解析:(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元)(2)扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000)×10%+500+40+(1000+2000)×20%=3000+300+540+600=4440(万元)(3)增值额=10000-4440=5560(万元)(4)增值率=5560÷4440×100%=125.23%,

按照个人所得税法的有关规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是()。

A、扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

C、参加CCTV6有奖竞猜所获奖金

D、外籍个人按合理标准取得的出差补贴

正确答案:C

答案解析:个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费免税;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利免税;外籍个人按合理标准取得的出差补贴免税。选项C是偶然所得,应纳个人所得税。

某银行2011年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元;吸收贵宾客户理财存款1000万元,取得理财收入手续费8万元,办理结算等业务收取的手续费收入20万元,出纳长款3万元(一季度短款2万元),则该银行第二季度应纳营业税税额为()万元。

A、27.16

B、13.40

C、11.4

D、10.45

正确答案:C,专业课助理薇-信:go2learn

答案解析:出纳长款不是营业税的征税范围,不纳营业税。该银行第二季度应纳营业税税额=(200+8+20)×5%=11.4(万元)

下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。

A、纳税人以外汇结算车辆购置税的,按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币计算应纳税额

B、底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的60%

C、车辆购置税价外征收,具有转嫁性

D、车辆购置税的计税依据为购买应税车辆而向销售者支付的全部价款和价外费用,包括支付的增值税

正确答案:A

答案解析:选项B,底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%;选项C,车辆购置税是价外征收,不转嫁税负;选项D,车辆购置税的计税依据为购买应税车辆而向销售者支付的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)。

根据土地增值税的规定,下列计算公式中正确的是()。

A、房地产评估价格一交易实例房地产价格×权益因素修正

B、旧有房地产评估价格一重置成本价×成新折扣率

C、旧有房地产的价格一旧有的房地产原值十建筑物折旧

D、旧有房地产的价格一旧有房地产市场价格一建筑物折旧

正确答案:B,华医网助手weixin:xzs9529

答案解析:评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。房地产评估价格一交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正旧有房地产的价格一旧有房地产重新建造的完全价值一建筑物折旧

(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)(4)2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为()万元。

A、76.70

B、80.00

C、131.90

D、136.70

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额=2000×0.5%=10(万元),发生额的60%=50×60%=30(万元)。所以业务招待费企业所得税前只能扣除10万元。甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120-50+10=80.00(万元)

某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2010年3月生产销售农用喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件取得的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元(发票于当月已通过认证,款项未付,零配件尚未验收入库)。则该厂3月份应纳增值税为()万元。

A、4.25

B、4.4

C、4.55

D、6.8

正确答案:C,华医网助理微xin(xzs9529)

答案解析:款项未付,货物尚未验收入库,并不影响进项税额抵扣,只要取得的增值税专用发票通过认证,其进项税额即可抵扣。所以,应纳增值税=50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4 =4.55(万元)