根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时-2021年证券从业资格考试答案

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根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有()。

A、纳税人向职工支付的工资薪金

B、纳税人为股东向保险公司购买财产保险

C、纳税人支付的银行罚息

D、纳税人支付的交通罚款

正确答案:AC

答案解析:选项AC符合题意:本题考核企业所得税的扣除项目。

选项BD不符合题意:纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产保险,不得在税前扣除;纳税人支付的行政性罚款,不得在税前扣除。

根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

A、缴纳的消费税

B、缴纳的税收滞纳金

C、缴纳的行政性罚款

D、缴纳的财产保险费

正确答案:AD

答案解析:选项AD符合题意:本题考核企业所得税税前扣除项目。

选项BC不符合题意:根据企业所得税法规定,税收滞纳金,违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得在应纳税所得额中扣除。

下列各项中,应该记入“坏账准备”贷方的有()。

A、当期实际发生的坏账损失

B、冲回多提的坏账准备

C、当期补提的坏账准备

D、已转销的坏账当期又收回

正确答案:CD

答案解析:选项CD正确。

选项AB错误:都应该记入“坏账准备”的借方,导致坏账准备减少。

下列各事项中,应列入资产负债表“其他应收款”项目的有()。

A、收取的押金

B、应收的出租包装物租金

C、为职工垫付的水电费

D、租入包装物支付的押金

正确答案:BCD,培训帮手Weixin:(go2learn_net)

答案解析:选项BCD正确:其他应收款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项,主要包括:应收的各种赔款和罚款、应收的出租包装物租金、应收职工的各种垫付款项、存出保证金等。

选项A错误:收取的押金通过“其他应付款”核算。

根据车船税法律制度规定,以下属于车船税征税范围的有()。

A、用于耕地的拖拉机

B、用于接送员工的客车

C、用于休闲娱乐的游艇

D、供企业经理使用的小汽车

正确答案:BCD

答案解析:选项BCD正确。

选项A,不属于车船税的征税范围。

个体工商户生产经营所得在计算个人所得税时,准予扣除其所发生的成本、费用,下列各项中,准予在计算个人所得税前全额扣除的有()。

A、支付个体工商户业主的工资10万元

B、支付雇员的工资25万元

C、合理的业务招待费

D、支付工商银行的经营性贷款利息

正确答案:BD

答案解析:选项BD符合题意:本题考核个人所得税应税项目。

选项AC不符合题意:选项A,个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;选项C,个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关对纳税人进行发票检查时,有权采取的措施有()。

A、对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制

B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C、向当事人各方询问与发票有关的问题和资料

D、检查领购、开具和保管发票的情况

正确答案:ABCD

答案解析:选项ABCD正确:本题考核发票的检查。

下列关于增值税征税范围的说法错误的有()。

A、语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务

B、短信和彩信服务属于基础电信服务

C、互联网接入服务属于基础电信服务

D、卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务

正确答案:BC

答案解析:选项BC符合题意:本题考核增值税的征税范围。选项BC,属于增值电信服务。

下列个人所得中,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有()。

A、转让专利技术的

B、转让土地使用权所得

C、作者拍卖手稿原件或复印件所得

D、取得特许权的经济赔偿收入

正确答案:ACD

答案解析:选项ACD符合题意:本题考核个人所得税应税项目。

选项B不符合题意:按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

下列应收、暂付款项中,通过“其他应收款”科目核算有()。

A、应收保险公司的赔款

B、收取的出借包装物押金

C、应向职工收取的各种垫付款项

D、应向购货方收取的代垫运杂费

正确答案:AC

答案解析:选项AC正确。

选项B错误:收取的出借包装物的押金应该通过“其他应付款”科目核算;

选项D错误:应向购货方收取的代垫运杂费在“应收账款”科目核算。