根据规定,以下所列的印花税的计税依据正确的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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根据规定,以下所列的印花税的计税依据正确的有()。

A、营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据

B、房屋产权证按件贴花

C、同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项,未分别记载金额的,按照较低的税率贴花

D、各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据

正确答案:ABD

答案解析:选项ABD正确:本题考核印花税的计税依据。同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项,未分别记载金额的,按照税率高的计税贴花。

根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有()。

A、企业支付的经济合同约定的违约金

B、企业支付的诉讼费

C、交通罚款

D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:CD

答案解析:选项CD正确:本题考核企业所得税不得扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款,不得税前扣除;非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有()。

A、检查纳税人会计资料

B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D、经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户

正确答案:ABCD

答案解析:选项ABCD正确:本题考核税务机关税务检查中的职权范围。税务检查中税务机关主要有6项权利:查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权、存款账户检查权。

根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有()。

A、责成纳税人提供与纳税有关的资料

B、可按规定的批准期限采取税收保全措施

C、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

D、检查纳税人的账簿

正确答案:ACD

答案解析:选项ACD正确:本题考核税务机关的检查职权。选项B,属于税款征收措施。

下列关于包装物的处理中,应记入“其他业务成本”的有()。

A、出借包装物成本的摊销

B、出租包装物成本的摊销

C、随同产品出售单独计价的包装物成本

D、随同产品出售不单独计价的包装物成本

正确答案:BC

答案解析:选项BC正确:出租包装物和随同产品出售单独计价的包装物产生的收入记入“其他业务收入”账户,其成本摊销应记入“其他业务成本”账户。

选项A错误:出借包装物成本的摊销计入销售费用;
选项D错误:随同产品出售不单独计价的包装物成本计入销售费用。

下列各项中,属于增值税专用发票基本联次的有()。

A、发票联

B、抵扣联

C、存根联

D、记账联

正确答案:ABD

答案解析:选项ABD符合题意:本题考核增值税专用发票基本联次。增值税专用发票基本联次有:发票联、抵扣联、记账联。

关于“预付账款”账户,下列说法正确的有()。

A、“预付账款”属于资产性质的账户

B、预付货款不多的企业,可以不单独设置“预付账款”账户,将预付的货款记入“应付账款”账户的借方

C、“预付账款”账户贷方余额反映的是应付供应单位的款项

D、“预付账款”账户借方余额反映的是企业预付的款项

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核预付账款。选项ABCD正确。

关于存货清查,下列表述中正确的有()。

A、盘盈的存货净收益一般应计入营业外收入

B、存货盘盈或盘亏均应通过“待处理财产损溢”科目核算

C、管理不善造成存货盘亏净损失应计入管理费用

D、自然灾害造成的存货盘亏净损失应计入营业外支出

正确答案:BCD

答案解析:选项BCD正确。

选项A错误:盘盈的存货净收益一般应计入管理费用。

下列关于无形资产会计处理的表述中,不正确的有()。

A、无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销

B、以出让方式取得的自用土地使用权应确认为无形资产

C、内部研发项目开发阶段支出应全部确认为无形资产

D、自创的商誉应确认为无形资产

正确答案:ACD,小助理薇-信:(xzs9529)

答案解析:本题考核无形资产的处理。

选项A符合题意:对于使用寿命不确定的无形资产不应该摊销;
选项C符合题意:开发阶段不符合资本化条件的研发支出应该费用化,计入当期损益;
选项D符合题意:自创的商誉不应确认为无形资产。
选项B不符合题意。

在中国境内未设立机构,场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A、股息

B、转让财产所得

C、租金

D、特许权使用费

正确答案:ACD

答案解析:选项ACD符合题意:本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;

选项B不符合题意:取得的转让财产所得,以“收入全额减除财产净值”后的余额为应纳税所得额。