现阶段关于个人投资者在参与基金投资过程中,所获得的收入征收所-2021年证券从业资格考试答案

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现阶段关于个人投资者在参与基金投资过程中,所获得的收入征收所得税的规定,以下表述正确的是()。

A、个人投资者买卖基金份额获得的差价收入,征收个人所得税

B、个人投资者从基金分配中获得的国债利息收入,征收个人所得税

C、个人投资者申赎基金份额获得的收入,征收个人所得税

D、个人投资者从基金分配中获得的企业债券利息收入,由发行债券的机构向企业向基金支付的过程中代扣代缴20%的个人所得税

正确答案:D

答案解析:

(1)个人投资者买卖基金份额获得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税;(选项A错误)

(2)个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时,代扣代缴20%的个人所得税。(选项D正确)个人投资者从基金分配中取得的收入,暂不征收个人所得税;

(3)个人投资

基金销售机构的宣传推介材料应报()备案。

A、中国证监会

B、主要经营所在地证监会派出机构

C、工商注册登记所在地证监会派出机构

D、中国基金业协会

正确答案:C

答案解析:选项C正确:基金管理人的基金宣传推介材料报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案,其他基金销售机构的基金宣传推介材料报工商注册登记所在地中国证监会派出机构备案。

股权投资基金的信息披露义务人有()。Ⅰ.基金管理人Ⅱ.基金托管人Ⅲ.执行事务合伙人Ⅳ.基金投资者

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D、Ⅰ、Ⅱ

正确答案:C

答案解析:信息披露义务人包括股权投资基金管理人、股权投资基金托管人,以及法律、行政法规、中国证监会和基金业协会规定的具有信息披露义务的法人和其他组织。

《证券投资基金法》规定,开放式基金的登记业务()。

A、只能由销售机构办理

B、只能由基金管理人办理

C、可以由基金管理人办理,也可以委托中国证监会认定的其他机构办理

D、只能委托中国证监会认定的第三方独立机构办理

正确答案:C

答案解析:选项C正确:《证券投资基金法》规定,开放式基金的登记业务可以由基金管理人办理,也可以委托中国证监会认定的其他机构办理。

某公司发行100元面值的3年期零息债券,当前债券利率为4%,则该债券现值为()。

A、89.3

B、83.3

C、100

D、88.9

正确答案:D

影响股权投资基金所有者权益的包括()。Ⅰ、投资者交付资金Ⅱ、基金进行收益分配Ⅲ、基金向普通合伙人支付业绩报酬Ⅳ、有限合伙人向第三方转让其持有基金份额

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:当基金出现权益变动,包括新的投资者参与、老的投资者退出以及基金收益分配等情况时,应当进行所有者权益核算。

关于培养基金从业人员的职业道德修养具体的方法,以下说法正确的是()。Ⅰ.积极参加基金职业道德实践Ⅱ.虚心向行业榜样学习Ⅲ.树立正确的基金职业道德观念Ⅳ.深刻领悟基金职业道德规范

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:

培养基金从业人员的职业道德修养具体的方法有:积极参加基金职业道德实践、虚心向行业榜样学习 、树立正确的基金职业道德观念 、深刻领会基金职业道德规范、灌输基金职业道德规范等方法。

公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人,并于30日内()。

A、在官网上公告

B、直接送达公司股东

C、在相关政府网站上公告

D、在报纸上公告

正确答案:D,培训助理Weixin【xzs9529】

答案解析:公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人,并于三十日内在报纸上公告。

某企业注册资本为100万元,经与某股权投资基金协商,约定投资前估值约800万元,由该基金以溢价增资的方式,向公司投资200万元,取得增资完成后公司20%的股权,那么该款项中,()万元将记入注册资本部分。

A、100

B、25

C、200

D、20

正确答案:B

答案解析:原本估值800万元时是100万元注册资本,注册资本占基金估值价值的比例是100/800=12.5%,投资200万元,那么其中200*12.5%=25万元计入注册资本。

关于股份公司的资本,以下说法错误的是()。

A、普通股股东可以获得公司的分红

B、公司债券利率一般高于同期国债利率

C、优先股与普通股都代表公司的所有权

D、公司债券需要还本付息,不属于公司资本

正确答案:D