我国目前在上海地区,对部分营业税行业改征增值税。这些行业包括-2021年证券从业资格考试答案

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我国目前在上海地区,对部分营业税行业改征增值税。这些行业包括()。

A、建筑业

B、交通运输业

C、文化业

D、部分现代服务业

正确答案:BD

答案解析:目前国家选择在上海市的交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税改革试点,只对上海市的这两种行业有影响。

在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有()。

A、用于免税货物的进项税额

B、非常损失货物的进项税额

C、用于简易办法征税货物的进项税额

D、用于非应税项目货物的进项税额

正确答案:ABCD

答案解析:本期准予抵扣的进项税额中,应扣除用于免税货物、非应税项目、非常损失、简易办法征税的购进货物的进项税额。

外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。2011年2月份,甲企业将该房产销售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,2011年4月份,乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业,取得丙企业20%的股份,并按所拥有的股份分担风险,共享利润。对于上述业务,下列营业税税务处理正确的有()。

A、乙企业缴纳营业税175万元

B、甲企业缴纳营业税为160万元,由甲企业向税务机关自行申报纳税

C、甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴

D、乙企业不缴纳营业税

正确答案:CD

答案解析:不动产投资入股,风险共担的,不缴纳营业税金;甲企业应该缴纳营业税=3200×5%=160(万元)

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2011年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元,并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的有()(增值税出口退税率为13%,汇率为1:6.9)。

A、应退增值税26402元

B、应退增值税35958元

C、免抵增值税税额0元

D、免抵增值税税额9556元

正确答案:AD

答案解析:免抵退税不得免抵额=6.9×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=11064(元);应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-11064)=-26402(元);当期免抵退税额=6.9×42000×13%-13200×13%=35958(元);当期应退税额=26402元;当期免抵税额=35958-26402=9556(元)

目前,开采应税矿产品采用从价计征资源税的有()。

A、煤炭

B、原油

C、有色金属矿

D、天然气

正确答案:BD

答案解析:自2011年11月1日起,开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人,原油、天然气资源税实行从价计征。

下列关,于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。

A、军事设施占用耕地免征耕地占用税

B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C、农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

正确答案:ACD

答案解析:选项B,学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。

下列关于资源税计税依据的说法中,正确的有()。

A、单位自产自用的原煤,以自用数量为计税依据

B、单位对外销售的原煤,以销售数量为计税依据

C、单位以自产原盐加工精制后销售的,以销售数量为计税依据

D、单位自产自用的铁矿石,以移送使用数量为计税依据

正确答案:AD

答案解析:单位对外销售的原煤,没有说明是自行开采的,如果是开采企业以外的单位销售原煤,不缴资源税,故选项B不能肯定正确;单位以自产原盐加工精制后销售的,应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据,选项C不正确。

下列应该按服务业征收营业税的有()。

A、对远洋运输企业从事光租业务

B、对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入

C、酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营,业主按照约定取得的固定收入

D、金融经纪业务

正确答案:BC

答案解析:金融经纪业务属于金融保险业务,按金融保险业务征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务属于营改增,应该缴纳增值税

下列各项中,属于我国现行税务行政处罚种类的有()。

A、罚款

B、加收滞纳金

C、停止出口退税权

D、收缴发票和暂停供应发票

正确答案:ACD

答案解析:现行执行的税务行政处罚种类主要有四种:(1)罚款。(2)没收非法所得。(3)停止出口退税权。(4)收缴发票和暂停供应发票。没有加收滞纳金的规定。

以下关于房产税的表述中错误的有()。

A、房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税,比如,电梯、中央空调

B、已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税

C、房产税的计税依据是房产原值

D、对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

正确答案:ABC

答案解析:房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,电梯、中央空调应当计入。已交付使用但未办理竣工决算的房屋应当申报缴纳房产税。房产税有从价计征和从租计征两种征收方法,相应的计税依据有可能是房产余值,也有可能是取得的租金。