税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时,同时需要填列以下(-2021年证券从业资格考试答案

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税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时,同时需要填列以下()附表。

A、《收入明细表》

B、《成本费用明细表》

C、《纳税调整项目明细表》

D、《税收优惠明细表》

正确答案:ABCD

答案解析:注意熟悉企业所得税的11张附表的名称,但不要求从填报角度去学习。《收入明细表》、《成本费用明细表》、《纳税调整项目明细表》、《企业所得税弥补亏损明细表》、《税收优惠明细表》、《境外所得税抵免计算明细表》、《以公允价值计量资产纳税调整表》、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》、《资产折旧、摊销纳税调整表》、《资产减值准备项目调整明细表》和《长期股权投资所得(损失)明细表》。

某超市为增值税小规模纳税人,2011年5月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入5000元,销售其他商品取得收入24000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务,取得收入20000元,对上述业务税务处理正确的有()。

A、应纳增值税844.66元

B、应纳增值税1115.38元

C、应纳营业税1000元

D、应纳增值税11923.08元

正确答案:AC

答案解析:应纳增值税=(5000+24000)÷(1+3%)×3%=844.66(元);应纳营业税=20000×5%=1000(元)

下列项目中,符合营业税规定的计税依据有()。

A、金融机构发放的贷款加息收入

B、金融经纪业务的全部收入

C、金融机构实际收到的结算罚款

D、金融机构从事外汇、有价证券买卖等业务的卖出价

正确答案:ABC

答案解析:金融机构从事外汇有价证券买卖,以卖出价减去买入价后的余额计税。

下列关于销项税额确认时间的说法中,不正确的有()。

A、发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,为发出代销商品满180天的当天

B、直接收款方式销售的,为发货当天

C、预收货款方式销售的,为收款当天

D、赊销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天

正确答案:BCD,小助理微信:[xzs9529]

答案解析:赊销方式销售的,为合同约定的收款日期当天;直接收款方式销售的,为收到销售额或取得索取销售款凭证的当天;预收货款方式销售的,为发货当天。

企业应收及预付款项坏账损失应依据以下()相关证据材料确认。

A、相关事项合同、协议或说明

B、属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告

C、属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明

D、属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

正确答案:ABCD,法宣在线助手薇-信[xzs9529]

答案解析:企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(1)相关事项合同、协议或说明;
(2)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(3)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(4)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(5)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机

下列关于营业税税收优惠的说法中,表述正确的有()。

A、对境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税

B、自2011年10月1日至2014年9月30日,对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税

C、对经营公租房所取得的租金收入,减按3%的税率征收营业税

D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于营业税征收范围,不征收营业税

正确答案:ABD

答案解析:对经营公租房所取得的租金收入,免征营业税。

从国外进口的原油,进口环节应缴纳的税费有()。

A、资源税

B、增值税

C、城建税

D、关税

正确答案:BD

答案解析:资源税只对境内开采和生产的应税资源产品征收。因此,资源税、城建税都是在进口环节不征收,出口环节不退税的税种。

依据营业税的有关规定,下列业务中,不按“服务业-租赁业”计征营业税的有()。

A、湿租业务

B、融资租赁业务

C、期租业务

D、光租业务

正确答案:ABCD,小帮手weixin:【xzs9519】

答案解析:

ABCD属于营改增范围

根据营业税法律制度的规定,下列各项涉及不动产的业务中,应当缴纳营业税的有()。

A、销售房产

B、转让土地使用权

C、以房产投资入股

D、以土地使用权投资入股

正确答案:AB

答案解析:以房产投资入股、以土地使用权投资入股不征收营业税。

关于企业重组业务企业所得税处理陈述,正确的有()。

A、企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,不含股权收购

B、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定

C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失

D、企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

正确答案:BCD

答案解析:税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。