下列各项中,应征收印花税的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列各项中,应征收印花税的有()。

A、版权转移书据

B、税务咨询合同

C、专利申请转让协议

D、未列明金额的购销合同

正确答案:ACD

答案解析:一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同,不属于技术咨询,其所立合同不需贴花,选项B不应征收印花税;选项A为产权转移书据;选项C为技术合同;选项D为购销合同。

下列做法能够降低企业所得税负担的有()。

A、亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法

B、盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法

C、采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负

D、享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法

正确答案:BCD

答案解析:亏损企业费用的扩大不能在当期的企业所得税前扣除,即使延续扣除也有5年的时间限定。因此,企业亏损年度采取本期成本最大化的做法可能会造成费用的浪费,不能达到企业利益的最大化,选项A不正确。

下列各项保险收入,应当缴纳营业税的有()。

A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

正确答案:AB,专业课帮手Weixin[xzs9519]

答案解析:营业税应税劳务应发生在我国境内,即选项A、B;选项C为发生在境外的劳务,不征营业税;选项D为营业税免税项目。

下列情形中,销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。

A、无法认证

B、销售折让

C、销售折扣

D、销货退回

正确答案:BD

答案解析:因发生销货退回或销售折让而开具红字专用发票的,销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

增值税一般纳税人取得的扣税凭证应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。按照上述办法处理的抵扣凭证有()。

A、增值税专用发票

B、海关专用缴款书

C、机动车销售统一发票

D、公路内河货物运输业统一发票

正确答案:ACD

答案解析:一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的海关专用缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》;未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

个人所得税代理申报时,对非居民纳税人来源于中国境内的工薪所得,根据()来确定是否征税。

A、在境内实际居住的时间

B、支付方式

C、税收协定的有关规定

D、公民身份

正确答案:ABC

答案解析:纳税人的公民身份既不是确定纳税人居民身份的标准,更不是确定工薪所得是否征税的依据。

税务机关根据所得税法及其实施条例的规定,对企业做出特别纳税调整的,下列关于补缴税额的法律责任正确的有()。

A、发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息

B、计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款申报之日止

C、企业按规定提供同期资料和其他相关资料的,可只按基准利率计算回收利息

D、按照规定加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除

正确答案:ACD,公需科目助手微xin:(xzs9519)

答案解析:对企业做出特别纳税调整的,发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止,而不是申报之日,选项B错误。选项ACD符合上述调整的法律责任。

下列印花税应税凭证中,按每件5元定额贴花的有()。

A、购销合同

B、权利许可证照

C、其他营业账簿

D、产权转移书据

正确答案:BC

答案解析:印花税税目中只有营业账簿中“其他营业账簿”、权利许可证照按每件5元贴印花税票。

下列各项中,应计入营业税计税依据的有()。

A、建筑工程所使用的建筑材料价款

B、通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)时,建设方提供的设备的价款

正确答案:AC,培训助理WenXin【go2learn】

答案解析:通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备,其价值不包括在工程的计税营业额中;纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务),建设方提供的设备的价款不包括在营业税计税依据中。

下列关于建筑业营业税纳税方法中,说法正确的有()。

A、纳税人无论是否以自用为目的,只要发生建筑劳务,均缴纳建筑业营业税

B、纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售,其自建行为应先按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产征收营业税

C、纳税人自建投资的不动产,不缴纳建筑业的营业税,但要按视同销售缴纳销售不动产的营业税

D、纳税人自建出租的不动产,不缴纳建筑业的营业税,但要缴纳租赁业的营业税

正确答案:BD,干部网络助理薇-信:《go2learn_net》

答案解析:纳税人以自用为目的建筑劳务(自建自用),不纳营业税;纳税人自建投资的不动产,不纳建筑业的营业税,投资共担风险的,也不纳销售不动产的营业税。