下列选项中是我国居民纳税人的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列选项中是我国居民纳税人的有()。

A、在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某

B、在我国工作三年的外籍专家

C、在我国居住满5年,第6年回国探亲两个月的安妮

D、2011年1月20日来华学习,1年后回国的罗伯特

正确答案:AB

答案解析:对于在我国居住超过5年的外籍个人,如果该个人从第6年起以后的各年度中,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人,居住满1年是指在一个纳税年度内,即公历1月1日起至12月31日止,在中国境内居住满365日,而不是住满任意12个月。

下列各项关于甲公司存货确认和计量的表述中,正确的有()。

A、原材料取得时按照实际成本计量

B、领用的A原材料成本按照个别计价法确定

C、发生的其他材料非正常损耗计入B产品的生产成本

D、来料加工业务所领用本公司原材料的成本计入加工成本

E、为制造B产品而发生的制造费用计入B产品的生产成本

正确答案:ABDE,考试助理weixin【xzs9519】

答案解析:选项C错误,发生的其他材料非正常损耗计入营业外支出。

下列各项关于甲公司对持有债券进行分类的表述中,错误的有()。

A、因需要现金仍将所持丙公司债券分类为可供出售金融资产

B、因需要现金应将所持丙公司债券重分类为交易性金融资产

C、取得乙公司债券时应当根据管理层意图将其分类为持有至到期投资

D、因需要现金应将所持乙公司债券剩余部分重分类为交易性金融资产

E、因需要现金应将所持乙公司债券剩余部分重分类为可供出售金融资产

正确答案:BD,培训帮手薇信【xzs9529】

答案解析:选项B错误,丙公司债券为可供出售金融资产,不得重分类为交易性金融资产;选项D错误,乙公司债券为持有至到期投资不得重分类为交易性金融资产。

下列以成交价格为依据计算契税的有()。

A、土地使用权赠予

B、土地使用权出让

C、土地使用权出售

D、土地使用权转让

正确答案:BCD

答案解析:土地使用权赠予,由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。

下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中,正确的有()。

A、从事财产保险的企业,按当年应收全部保费收入依15%计算限额

B、从事财产保险的企业,按当年全部保费收入扣除退保金后的余额按依15%计算限额

C、从事人身保险的企业,按当年扣除退保金后的保费收入依10%计算限额

D、一般企业,按所签服务合同依10%计算限额

正确答案:BC

答案解析:本题考核手续费及佣金支出的税前扣除规定。财产保险企业,按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;其他企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额5%计算限额。

纳税人将下列资产改变用途时,需要缴纳企业所得税的有()。

A、用于本单位在建工程

B、用于对外捐赠

C、用于向分支机构转移

D、用于市场推广或销售

正确答案:BD,继续教育助手Weixin(xzs9519)

答案解析:企业将资产用于本单位在建工程、将资产在总机构及其分支机构之间转移,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入。

个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()。

A、财产转让所得

B、财产租赁所得

C、特许权使用费所得

D、劳务报酬所得

正确答案:BCD

答案解析:个税中,有4个税目采用费用定额扣除与定率扣除相结合办法,除选项B、C、D之外,还有稿酬所得。

甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有()。

A、该项股权收购符合特殊性税务处理条件

B、该项股权收购免于征收企业所得税

C、非股权支付额对应的资产转让所得800万元

D、该项股权收购,转让方应纳税额200万元

正确答案:ACD,干部网络助手薇信[go2learn_net]

答案解析:条件1:受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80%>75%;条件2:股权支付金额占交易支付总额43200/(43200+4800)=90% >85%;所以,股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的;但是,非股权支付对应的股权所得要交税=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200(万元):甲企业股票转让,是股东持有,所以,所得是股东所有,纳税不应该是甲企业。

下列各项关于甲公司持有的各项投资于20×8年12月31日账面余额的表述中,正确的有()。

A、对戊公司股权投资为1300万元

B、对丙公司债券投资为1000万元

C、对乙公司股权投资为14000万元

D、持有的丁公司认股权证为100万元

E、对庚上市公司股权投资为1500万元

正确答案:ABC

答案解析:选项A正确,对戊公司投资采用权益法,期末账面价值=1200+(500-100)×25%=1300(万元);选项B正确,对丙公司持有至到期投资摊余成本为1000万元;选项C正确,对乙公司股权投资期末按照公允价值计量=2000×7=14000(万元);选项D错误,对丁公司的认股权证期末按照公允价值计量=100 ×0.6=60(万元);选项E错误,对庚公司股权投资期末按照公允价值计量为1300万元。

下列各项关于稀释每股收益的表述中,正确的有()。

A、亏损企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证具有稀释性

B、亏损企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的股票期权具有反稀释性

C、盈利企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证具有反稀释性

D、亏损企业签订的回购价格高于当期普通股平均市场价格的股份回购合同具有反稀释性

正确答案:BD

答案解析:稀释性是指减少每股收益的金额,反稀释性是指增加每股收益或减少每股亏损。在计算稀释每股收益时,低于市价增发股票期权和高于市价回购股票的结果是一致的,相当于增加了无对价股数。对亏损企业股数增加会减少每股亏损,起到反稀释的作用,对盈利企业股数增加会减少每股收益,所以具有稀释性。