下列关于进口货物的完税价格表述中,正确的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列关于进口货物的完税价格表述中,正确的有()。

A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格

B、运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,以境外加工费和料件费以及复运进镜的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格

C、运往境外修理的机械器具,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格

D、租借、租赁方式进境的货物,以海关审查确定的货物租金作为完税价格

正确答案:ABCD

答案解析:选项ABCD正确:本题考核关税的完税价格。选项A,属于一般贸易下进口货物的完税价格;选项BCD,属于特殊贸易下进口货物的完税价格。【应试技巧】特殊贸易下进口货物的完税价格是多选题的选题考点,备考中应重点掌握境外加工、境外修理、租借和租赁的完税价格确定方法。

下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有()。

A、提供商标权收入

B、转让专利权收入

C、转让著作权收入

D、提供工艺设计收入

正确答案:ABC,法宣在线助手微xin:(xzs9523)

答案解析:选项ABC正确:本题考核个人所得税的应税项目。选项D,按照“劳务报酬”税目缴纳个人所得税。

2016年12月20日,某企业购入一台设备,其原价为2000万元,预计使用年限5年,预计净残值5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。下列各项中,该企业采用双倍余额递减法计提折旧的结果表述正确的有()。

A、应计折旧总额为1995万元

B、2017年折旧额为665万元

C、年折旧率为33%

D、2017年折旧额为800万元

正确答案:AD

答案解析:年折旧率=2/预计使用年限×100%=2/5×100%=40%,选项C不正确;

第一年应计提的折旧额=2000×40%=800(万元)
第二年应计提的折旧额=(2000-800)×40%=480(万元)
第三年应计提的折旧额=(2000-800-480)×40%=288(万元)
第四年起改用年限平均法计提折旧:第四、五年的年折旧额

某公司为增值税一般纳税人,2017年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税税额为52.8万元,该无形资产使用年限为5年,按年进行摊销,预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中,正确的有()。

A、2017年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元

B、2017年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元

C、该项无形资产自2017年2月起开始摊销

D、该无形资产的应计摊销额为932.8万元

正确答案:AB

答案解析:无形资产按照取得时的成本进行初始计量,选项A正确;对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用当月起开始摊销,所以2017年的摊销额=880÷5=176(万元),选项B正确,选项C错误;该无形资产的应计摊销额为无形资产的成本880万元,选项D错误。

某公司将一批自产M产品250件作为福利发放给每名职工,该公司生产部门职工200名,行政管理部门人员50名,该批产品的不含税市价为20万元,增值税税额为3.4万元,实际成本为16万元,下列各项中,关于上述业务会计处理(金额单位用万元表示),正确的有()。

A、确认非货币性职工薪酬

借:生产成本18.72
管理费用4.68
贷:应付职工薪酬—非货币福利23.4

B、发放非货币性福利时:

借:应付职工薪酬—非货币福利19.4
贷:库存商品16
    应交税费——应交增值税(销项税额)3.4

C、发放非货币性福利时,确认收入:

借:应付职工薪酬——非货币福利23.4
贷:主营业务收入20
    应交税费—应交增值税(销项税额)3.4

D、发放非货币福利时,结转成本

借:主营业务成本16
贷:库存商品16

正确答案:ACD

答案解析:发放非货币性福利时应该同时确认收入。

下列各项中,应通过应交税费核算的是()。

A、交纳的印花税

B、缴纳的耕地占用税

C、为企业员工代购代缴的个人所得税 

D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

正确答案:CD

下列关于结转本年利润账结法的表述中,正确的有()。

A、“本年利润”科目本年余额反映本年累计实现的净利润或发生的亏损

B、各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额

C、年末时需将各损益类科目的全年累计余额结转入“本年利润”科目

D、每月月末各损益类科目需将本月的余额结转入“本年利润”科目

正确答案:ABD

答案解析:每月月末各损益类科目需将本月的余额结转入“本年利润”科目。

某公司由甲、乙投资者分别出资100万元设立。为扩大经营规模,该公司的注册资本由200万元增加到250万元,丙企业以现金出资100万元享有公司20%的注册资本。不考虑其他因素,该公司接受丙企业出资相关科目的会计处理结果正确的有()。

A、贷记“实收资本”科目100万元

B、借记“银行存款”科目100万元

C、贷记“资本公积”科目50万元

D、贷记“盈余公积”科目100万元 

正确答案:BC

答案解析:借:银行存款100

贷:实收资本50
资本公积50

下列各项中,属于企业生产费用在完工产品的在产品之间的分配方法有()。

A、约当产量比例法

B、交互分配法

C、不计算在产品成本法

D、在产品按定额成本计价法

正确答案:ACD,公需科目助手Weixin:(go2learn)

答案解析:选项ACD正确:生产费用在完工产品的在产品之间的分配方法有:不计算在产品成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗直接材料成本计价法、约当产量比例法、在产品按定额成本计价法、定额比例法、在产品按完工产品成本计价法等。选项B属于辅助生产费用的分配方法。

下列各项中,应计入营业外收入的有()。

A、无形资产出售利得

B、大型设备处置利得

C、无法支付的应付账款

D、存货收发计量差错形成的盘盈

正确答案:ABC

答案解析:选项D应计入管理费用。