根据企业所得税法律制度的规定,下列有关收入确认时间的表述中,-2021年证券从业资格考试答案

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根据企业所得税法律制度的规定,下列有关收入确认时间的表述中,正确的有()。 

A、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现

D、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

正确答案:ABD,学习考试帮手薇-信[go2learn]

答案解析:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 

甲公司为居民企业。2017年发生下列业务取得的收入中,应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()。 

A、接受乙企业给予的捐赠

B、收取的丙企业支付的违约金

C、举办业务技能培训收取的培训费

D、收取的未到期的包装物押金

正确答案:ABC

答案解析:(1)选项ABC:选项A属于接受捐赠收入、选项B属于其他收入、选项C属于提供劳务收入,均应计入企业所得税应纳税所得额。(2)选项 D:“逾期未退”(而非未到期的)包装物押金收入,属于其他收入,应计人企业所得税应纳税所得额。

甲汽车制造厂,生产销售中低端小汽车,其将自产的小汽车用于下列各项用途,应当缴纳消费税的有()。 

A、赠送贫困地区

B、奖励本厂职工

C、生产改装高档小汽车

D、本厂广告推广

正确答案:ABD

答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面(生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)的,于移送使用时纳税。

根据社会保险法律制度的规定,参加基本养老保险的个人,因病或者非因工死亡,下列各项中,其遗属可以领取的有()。 

A、抚恤金

B、病残津贴

C、丧葬补助金 

D、—次性工亡补助金

正确答案:AC

答案解析:

(1)选项B:参加基本养老保险的个人,在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴;
(2)选项D:属于工伤保险待遇。

某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人,其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱,最高销售价格为26000元/箱;该企业10月将5箱自产髙尔夫球用于换取一批生产材料。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税,下列计算列式中,正确的有()。 

A、

应纳增值税=25000×5×13%=16250(元) 

B、

应纳增值税=26000×5×13%=16900(元)

C、

应纳消费税=25000×5×10%=12500(元) 

D、

应纳消费税=26000×5×10%=13000(元) 

正确答案:AD

答案解析:

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品,按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税;但是要按照平均销售价格计算增值税。在本题中:
(1)应缴纳的增值税=25000×5×13%=16250(元);
(2)应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000(元)。 

下列各项中,工业企业应通过“其他应付款”科目核算的有( )。

A、应付融资租入设备的租金

B、应交纳的教育费附加

C、应付经营租入设备的租金

D、应付租入包装物的租金

正确答案:CD

答案解析:选项CD正确,选项A计入长期应付款,选项B计入应交税费。

根据企业所得税法律制度的规定,下列有关固定资产计税基础的表述中,正确的有()。 

A、纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B、纳税人自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、纳税人盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D、纳税人通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础

正确答案:ABC

答案解析:选项D:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

若劳动争议终局裁决存在特定的情形,用人单位可以向人民法院申请撤销。则该特定情形包括()。 

A、劳动争议仲裁委员会无管辖权的

B、裁决所依据的证据是伪造的 

C、仲裁员在仲裁该案件时有索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决行为的

D、适用法律、法规确有错误的

正确答案:ABCD,学法用法助理微信:[go2learn_net]

答案解析:

除上述选项ABCD外,出现“违反法定程序” “对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据”的,也可以申请撤销裁决。

根据企业所得税法律制度的规定,下列利息支出,可以在企业所得税税前据实扣除的有()。 

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、金融企业同业拆借利息支出

C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

D、金融企业的各项存款利息支出

正确答案:ABD

答案解析:选项C:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除,超过部分不得扣除。 

根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,采用复合计税方法计征消费税的有()。 

A、卷烟

B、白酒

C、高档化妆品

D、金银首饰

正确答案:AB

答案解析:采用从量计税和从价计税相结合的复合计税方法计征消费税的应税消费品只有卷烟和白酒。