下列各项所得,应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列各项所得,应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有()。

A、个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

B、从任职单位取得的集资利息

C、退休后的再任职收入

D、转让限售股的所得

E、股票增值权所得

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答案解析:选项A:个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得应该按照“工资、薪金所得”征税;选项B:集资利息按“利息、股息、红利所得”征税;选项C:退休后的再任职收入按照“工资、薪金所得”征税;选项D:转让限售股的所得按照“财产转让所得”征税;选项E:个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得,应按照“工资、薪金所得”项目征税。

下列关于税率的说法中,正确的有()。

A、环境保护税采用定额税

B、城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C、车辆购置税采用幅度比例税率

D、土地增值税采用超率累进税率

E、消费税采用地区差别比例税率

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答案解析:选项C:车辆购置税采用统一的比例税率,为10%。选项E:消费税的税率有两种形式,一种是比例税率,一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品,不同的应税消费品适用的比例税率不同。而不是采用地区差别比例税率。

甲公司委托乙代为购买手机屏幕,乙在考察之后决定从红星公司购进。在与红星公司洽谈过程中,乙发现红星公司生产的手机电池也不错,遂与其签订了购买手机屏幕和电池的合同。事后,红星公司催促甲公司支付货款,甲公司称,仅委托乙购买手机屏幕但未委托其购买手机电池,拒绝支付电池的货款。本案中,下列关于乙与红星公司所签购买电池合同是否成立以及效力状态的说法中,正确的有()。

A、该合同效力待定

B、该合同可撤销

C、该合同有效

D、该合同无效

E、该合同成立

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答案解析:狭义无权代理属于效力待定法律行为,其有效或者无效取决于被代理人的意思。本题中,甲公司予以拒绝,故合同的效力为无效。

下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有()。

A、会计核算健全的单位

B、非企业性单位

C、自然人

D、不经常发生应税行为的企业

E、不经常发生应税行为的个体工商户

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答案解析:选项A:应登记为一般纳税人。选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

下列行为的工资所得,可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有()。

A、远洋捕捞业

B、港口物流业

C、远洋运输业

D、海上石油作业

E、采掘业

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答案解析:为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业,对其职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。

根据《公司法》规定,下列关于公司章程和股东责任的说法中,正确的有()。

A、

公司股东滥用股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任 

B、股份有限公司章程由发起人制定,采用募集方式设立的,须经创立大会经过

C、设立公司必须依法制定公司章程

D、公司章程具有普遍约束力

E、有限责任公司修改公司章程的,须经代表2/3以上表决权的股东通过

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答案解析:

【答案】ABCE 
【解析】本题考核公司章程和股东责任。公司章程作为公司的内部规章,效力仅及于公司和 相关当事人,不具有普遍约束力。选项 D 错误。 

房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有()。

A、安置回迁

B、对外出租

C、对外投资

D、奖励职工

E、利润分配

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答案解析:选项B:房地产开发公司将开发产品对外出租,开发的产品没有发生权属转移,不属于土地增值税的征税范围,不需要视同销售。

依据企业所得税的相关规定,下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有()。

A、固定资产的大修理支出

B、经营租入固定资产的改建支出

C、融资租入固定资产的租赁费支出

D、未提足折旧的固定资产改建支出

E、已提足折旧的固定资产的改建支出

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答案解析:企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。

(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
(3)固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

在国际税收中,常设机构利润范围的确定方法有()。

A、归属法

B、核定法

C、引力法

D、分配法

E、独立计算法

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答案解析:常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法。