行政机关作出行政处罚决定时应当遵守过罚相当原则,过罚相当原则-2021年证券从业资格考试答案

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行政机关作出行政处罚决定时应当遵守过罚相当原则,过罚相当原则的具体内容包括()。

A、重过重罚,轻过轻罚

B、符合设定该处罚的法定目的

C、符合比例法则

D、处罚设定权法定

E、合乎情理且符合客观规律

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答案解析:

过罚相当:重过重罚、轻过轻罚(A选项),准确适用依法从轻、减轻处罚规定,作出的处罚符合设定该处罚的目的(B选项),相同情况

下列关于增值税优惠政策的说法中,正确的有()。

A、符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

B、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,实际税负超过6%的部分即征即退

C、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D、飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E、蔬菜批发零售取得的收入免征增值税

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答案解析:选项B:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按基本税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;选项D:自2000年1月1日起,对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。

某企业主管业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业2016年购入价值150万元的固定资产投入使用在享受加速折旧政策时下列说法正确的有()。 

A、若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发,则允许一次性税前扣除

B、该企业2016年度主营业务收入占收入总额50%(不含)以上

C、可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

D、若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除

E、该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策

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答案解析:

选项 A,对四个领域重点行业小型微利企业 2015 年 1 月 1 日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过 100 万元(含)的,允许在计算应纳税所得 额时一次性全额扣除;单位价值超过 100 万元的,允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法; 选项 D,对所有行业企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价 值不超过 100 万元的,允许一

关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有()。

A、税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务

B、欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告

C、抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

D、税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

E、税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

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答案解析:

选项A,税务机关依法行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任;选项D,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权; 
选项E,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税 担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以

根据《合伙企业法》规定,下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中,正确的有()。

A、受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人

B、合伙人一律不得同本合伙企业进行交易

C、合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业,执行合伙事务

D、合伙人可以分别执行合伙事务

E、

执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时,其他合伙人应当暂停该事务的执行 

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答案解析:

【答案】CDE 
【解析】本题考核合伙事务执行。除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外,合伙 人不得同本合伙企业进行交易。选项 B 错误。 

下列关于房产税减免税的说法,正确的有()。

A、外商投资企业的自用房产免征房产税

B、纳税人因大修理导致连续停用半年以上的,在房屋大修理期间免征房产税

C、经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税

D、高校学生公寓免征房产税

E、非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税

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答案解析:小税种的税收优惠问题考试时一定要引起注意,自2009年1月1日起,外资企业及外籍个人的房产不仅要缴纳房产税,而且在征收范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面均按照《房产税暂行条例》及有关规定执行。并且外商投资企业的自用房产没有免征房产税的规定。

关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有()。

A、从事金融商品转让的,为收到销售额的当天

B、赠送不动产的,为不动产权属变更的当天

C、扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D、以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天

E、以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天

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答案解析:选项A:从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;选项D:以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天。

关于资源税纳税地点,下列说法正确的有()。

A、纳税人跨省开采应税产品,应在销售地缴纳资源税

B、纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳资源税

C、盐场应当向盐的生产地缴纳资源税

D、扣缴义务人代扣代缴资源税,应当在开采地缴纳资源税

E、海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

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答案解析:选项A:纳税人跨省开采应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或者生产的应税产品,一律在开采地或生产地纳税。选项D:扣缴义务人代扣代缴资源税,应在收购地主管税务机关缴纳。

下列行为中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

A、支付给在本公司任职人员的董事费

B、个人独资企业支付给业主本人的工资

C、支付给职工的过节费和旅游费

D、支付给本单位销售人员的全年一次性奖金

E、支付给职工的差旅费津贴

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答案解析:选项B:按“经营所得”计税;选项E:差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税。

依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有()。

A、职工薪酬

B、期间费用

C、营业收入

D、资产总额

E、利润总额

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答案解析:总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素,将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊。