税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为()。-2021年证券从业资格考试答案

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税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为()。

A、购买委托人的股票

B、对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见

C、拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托

D、以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询

E、分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

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答案解析:

选项E,税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业。选项AD参考以下内容, 
税务师不得有下列行为: 
(1)执业期间,买卖委托人的股票、债券; 
(2)索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物,或利用执业之便,谋取其他不正 当的利益; 

根据《合同法》规定,承担缔约过失责任的情形有()。

A、合同订立后,违反约定向他人泄露合同中的商业秘密的

B、订立合同时,提供虚假情况的

C、履行合同时,不适当履行损害合同相对方利益的

D、假借订立合同,恶意磋商的

E、订立合同时,隐瞒真实情况的

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答案解析:(1)选项BDE:根据《合同法》的规定,当事人“在订立合同过程中”有下列情形之一,给对方造成损失的,应当承担赔偿责任:①假借订立合同,恶意进行磋商(选项D);②故意隐瞒与订立合同有关的重要事实(选项E:若被隐瞒的真实情况不具有重要性,则对合同效力不产生影响,本选项表述不严谨,从严谨性出发,可不选)或者提供虚假情况(选项B);③泄露或者不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密;④有其他违背诚实信用原则

关于耕地占用税的征收管理,下列说法正确的有()。

A、免税学校内的经营性场所占用耕地,按当地适用税额缴纳耕地占用税

B、占用基本农田的,按照确定的当地适用税额加按150%征收

C、纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

D、自纳税义务发生之日起10日申报纳税

E、耕地占用税的征收管理,依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行

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答案解析:选项D,纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

关于白酒消费税最低计税价格的核定,下列说法正确的有()。

A、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税

B、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

D、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为20%

E、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定最低计税价格

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答案解析:选项BC:白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格;选项D:国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒,核定比例统一确定为60%。

关于城镇土地使用税的纳税人,下列说法正确的有()。

A、城镇土地使用权属未确定的,实际使用人为纳税人

B、城镇土地使用权权属共有的,共有各方分别为纳税人

C、城镇土地使用的权属纠纷未解决的,纠纷双方均为纳税人

D、国有或集体土地使用权出租的,出租人为纳税人

E、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人

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答案解析:选项C,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。选项 D,国有或集体土地使用权出租的,承租人为纳税人。

税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有()。

A、税收保密权

B、核定税款权

C、税收强制行使权

D、税收检查权

E、处罚权

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答案解析:

税务机关的权利主要包含:(1)税收法律、行政法规的建议权,税收规章的制 定权;(2)税收管理权;(3)税款征收权;(4)批准税收减、免、退、延期缴纳税款权; 
(5)税务检查权;(6)处罚权;(7)国家赋予的其他权利。 

下列情形中,以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有()。

A、未依法安装使用污染物自动监测设备

B、通过暗管方式违法排放污染物

C、篡改、伪造污染物监测数据

D、损毁或擅自移动污染物自动监测设备

E、规模化养殖以外的农业生产排放污染物

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答案解析:纳税人有下列情形之一的,以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量:

(1)未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网;
(2)损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备;
(3)篡改、伪造污染物监测数据;
(4)通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治

下列属于引起税收法律关系变更原因的有()。

A、纳税人自身组织状况发生变化

B、纳税人履行了纳税义务

C、税法修订或调整

D、纳税人经营或财产情况发生变化

E、纳税义务超过追缴期限

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答案解析:引起税收法律关系变更的原因主要有以下几点:

(1)由于纳税人自身的组织状况发生变化;
(2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化;
(3)由于税务机关组织结构或管理方式的变化;
(4)由于税法的修订或调整;
(5)因不可抗拒力造成的破坏。

下列单位,属于印花税纳税人的有()。

A、签订运输合同的承运企业

B、电子应税凭证的签订单位

C、技术合同的签订单位

D、发放商标注册证的商标局

E、贷款合同的担保单位

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答案解析:印花税的纳税人包括:(1)立合同人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。(2)立据人;(3)立账簿人;(4)领受人;(5)使用人;(6)各类电子应税凭证的签订人。所以选项D:商标局不属于印花税的纳税人;选项E:担保单位不属于印花税纳税人。

下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()。

A、住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

B、直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

C、职业资格技术教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额标准扣除

D、同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

E、赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

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答案解析:选项D,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。