企业直接从事研发活动的下列人工费用,可享受研发费用加计扣除优-2021年证券从业资格考试答案

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企业直接从事研发活动的下列人工费用,可享受研发费用加计扣除优惠政策的有()。

A、商业健康保险

B、住房公积金

C、失业保险费

D、基本医疗保险费

E、基本养老保险费

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答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。

独资企业经理王某办公用的一台电脑损坏,王某遂嘱咐秘书张某扔到垃圾站。张某想,与其扔了不如给儿子用,于是,张某便将电脑搬回家,经修理后,电脑可以正常使用,王某得知电脑能正常使用后,遂要求张某返还。下列关于本案中电脑所有权变动的说法中,正确的有()。

A、张某违反委托合同,不能取得电脑的所有权

B、张某基于先占取得电脑的所有权

C、王某有权请求返还电脑,但应当对张某予以补偿

D、因抛弃行为尚未完成,王某可以撤回其意思表示收回对电脑的所有权

E、王某因抛弃的意思表示而丧失电脑的所有权

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答案解析:抛弃所有权为单方法律行为,仅由行为人一方意思表示即可成立,故当王某作出意思表示时,就丧失了电脑所有权,E选项正确。张某基于先占取得电脑所有权B选项正确。故张某取得电脑所有权,王某物权要求其返还。

在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时,缴纳的下列税费,属于土地增值税扣除项目的有()。

A、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加

B、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税

C、为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税

D、销售开发产品缴纳的印花税

E、销售开发产品缴纳的增值税

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答案解析:选项AB:城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C:计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。选项D:根据财会[2016]22号文件规定,印花税计入“税金及附加”中核算,而不在管理费用中核算,由此,印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确,而国家目前还没有出台相应的法规。选项E:增值税是价外税,销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。

下列有关营业税改征增值税试点会计处理的表述中,正确的有()。

A、企业发生的技术维护费应按规定抵减增值税应纳税额时,贷记“管理费用”等科目

B、增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目直接全额抵减

C、?“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中作为资产项目列示

D、因营业税改征增值税后实际税负增加而取得的财政扶持资金应计入“资本公积”科目

E、增值税小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额时,应贷记“递延收益”科目

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答案解析:选项B,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额;选项C,“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;选项D,试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶

企业与关联方发生关联方交易的。在财务报表附注中披露的交易要素至少应包括()。

A、未结算项目的金额、条款和条件,以及有关提供或取得担保的信息

B、已结算应收项目的坏账准备金额

C、交易的累积影响数

D、交易的金额

E、定价政策

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答案解析:企业与关联方发生关联方交易,在财务报表附注中披露的交易要素至少应当包括:(1)交易的金额;(2)未结算的金额、条款和条件,以及有关提供或取得担保的信息;(3)未结算应收项目的坏账准备金额;(4)定价政策。 

下列各项中,符合油气田企业增值税管理规定的有()。

A、油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税

B、油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业,应当就其总承包额计算缴纳增值税

C、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税

D、油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务,不缴纳增值税

E、在省、自治区、直辖市内的油气田企业,其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定

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答案解析:选项C:油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

下列关于应收账款保理的表述中,正确的有()。

A、有助于改善企业资产的流动性,增强债务清偿能力

B、可分为有追索权保理和无追索权保理

C、实质是企业利用未到期应收账款向银行抵押获得短期借款的融资方式

D、是一项单纯的收账管理业务

E、能降低企业坏账发生的可能性,有效控制坏账风险

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答案解析:应收账款保理业务是将企业的应收账款与货币资金进行置换。企业通过出售应收账款,将流动性稍弱的应收账款置换为具有高度流动性的货币资金,增强了企业资产的流动性,提高了企业的债务清偿能力。选项A正确。保理可分为有追索权保理(非买断型)和无追索权保理(买断型)、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。选项B正确。应收账款保理,其实质也是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式

根据民法上的共有理论,下列有关共有的说法中,正确的有(   )。

A、按份共有可以存在于不动产之上,不能存在于动产之上

B、按份共有的共有人可在其份额上设定担保物权

C、在共同共有关系存续期间,共有人可随时请求分割共有物

D、共有是两个以上的人对同一个物拥有数个所有权,它是所有权排他性的一个例外

E、共有是数人享有同一个所有权

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答案解析:(1)选项A:动产和不动产上均可以成立共有(不论是按份共有,还是共同共有);(2)选项C:在共同共有关系存续期间,共同共有人原则上无分割请求权;(3)选项DE:共有是同一个所有权由多人享有,共有的所有权是一个而不是多个,仍然遵守“一物一权”原则,并不违背所有权的排他性。

下列关于卷烟和白酒消费税的说法中,正确的有()。

A、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟,暂不征收消费税

B、卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格,按核定的计税价格征税

C、白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关应该核定最低计税价格

D、白酒生产企业收取的品牌使用费,应并入销售额中征收消费税

E、白酒包装物押金在收取时计入计税销售额

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答案解析:选项A:未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟,要征收消费税。选项B:卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格,以实际销售价格作为计税依据计税。

《民法典》规定了地役权制度。下列有关地役权的表述中正确的有(   )。

A、地役权是自物权

B、设定地役权应当签订书面合同

C、地役权自地役权合同生效时设立

D、地役权属于用益物权

E、地役权是供役地所有人或者使用人享有的权利

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答案解析:地役权,是用益物权、他物权,是需役地所有人或使用人享有的权利。所以选项A、E错误,选项D正确。选项B体现了要式性。根据《物权法》的规定,地役权自地役权合同生效时设立。当事人要求登记的,可以向登记机构申请地役权登记;未经登记,不得对抗善意第三人。所以选项C正确。