某公司为小规模纳税人,2016年8月转让闲置厂房一幢,购置原-2021年证券从业资格考试答案

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某公司为小规模纳税人,2016年8月转让闲置厂房一幢,购置原价为2800万元,取得转让收入4000万元,该公司2016年8月应纳的增值税为()万元。

A、34.95

B、120

C、190.48

D、57.14

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答案解析:小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=(4000-2800)÷(1+5%)×5%=57.14(万元)。

下列货物,适用13%税率的是()。

A、玉米浆

B、蔬菜罐头

C、盐水竹笋

D、农用汽车

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答案解析:盐水竹笋适用13%的税率;玉米浆、蔬菜罐头、农用汽车均适用17%的税率。

刘某2015年取得特许权使用费收入两次,分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入,支付中介费760元,能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为()元。

A、1278.40

B、1220.40

C、912.40

D、1314.40

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答案解析:特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;对个人从事技术转让中所支付的中介费,若能提供有效合法凭证,允许其从所得中扣除。
刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%+(6000-760)×(1-20%)×20%=1278.40(元)

某房地产开发公司(适用一般计税方法)2016年6月承包一项建筑工程,取得工程价款收入21340万元;将1栋办公楼抵顶建筑材料价款,同类售价为3000万元,上述业务涉及价款都是不含税的,该公司当月增值税销项税额为()万元。

A、2677.4

B、970.2

C、2347.4

D、330

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答案解析:该公司当月增值税销项税额=21340×11%+3000×11%=2677.4(万元)

某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税30万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元,消费税滞纳金1.5万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

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答案解析:按城建税有关规定,城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据的,进口不征,出口不退。滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(20+60)×7%=5.6(万元)。

某商贸企业2015年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

A、850

B、842

C、844

D、902

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答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(万元),实际发生数×60%=20×60%=12(万元),业务招待费扣除限额为两者较小者,即12万元;企业发生的广告和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+93

下列关于增值税税收政策的叙述,不正确的是()。

A、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不做进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税

B、纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的,应以留抵税额抵减增值税欠税

C、自2011年12月1日起,增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的,其支付的费用可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)

D、自2012年7月1日起,经批准从事二手车经销业务的纳税人按规定收购二手车时将其办理过户登记到自己名下,销售时再过户登记到买家名下的行为,应按规定征收增值税

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答案解析:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法,正确的是()。

A、个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除

B、个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C、个体工商户购入低值易耗品的支出,一律一次摊销

D、个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法

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答案解析:选项A,个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费,按实际发生数扣除;选项C,个体工商户购入低值易耗品的支出,原则上一次摊销,但一次性购入价值较大的,应分期摊销;选项D,个体工商户生产经营所得的应纳税额实行按年计算,分月或分季预缴,年终汇算清缴多退少补。

快递行业的收派件服务属于营改增中的()应税服务。

A、交通运输

B、邮政普遍服务

C、物流辅助服务

D、其他邮政服务

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答案解析:快递行业的收派服务属于部分现代服务业中的物流辅助服务。

下列关于固定资产加速折旧的表述中,不正确的是()。

A、对生物药品制造业,专用设备制造业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

B、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C、对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧

D、2015年1月1日后轻工企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除

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答案解析:对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。