下列关于预约定价安排管理的表述,不正确的是()。-2021年证券从业资格考试答案

内容出自:搜答案神器(gongxuke.net

下列关于预约定价安排管理的表述,不正确的是()。

A、预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型

B、企业应当在接到税务机关正式会谈通知之日其3个月内,向税务机关提出预约定价安排书面申请报告

C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3~5个连续年度的关联交易

D、企业正式申请谈签预约定价安排前,应向税务机构提出谈签意向

正确答案:题库搜索

答案解析:预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起至3~5个连续年度的关联交易。

2014年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股,该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股,2015年12月解禁股票3万股,解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为()元。

A、135000

B、147000

C、180000

D、286000

正确答案:题库搜索

答案解析:应纳税所得额=(4+7)/2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)

某高校3位老师共同出版一本专业教材,取得稿酬50000元,其中一位主编取得主编费5000元,其余稿酬3个人平分。该主编应该缴纳个人所得税()元。

A、1870

B、3420

C、1680

D、2240

正确答案:题库搜索

答案解析:扣除主编费后的收入=50000-5000=45000(元),平均每人的收入=45000÷3=15000(元)。主编应该缴纳个人所得税=(5000+15000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

关于税法效力与解释的陈述,下列选项正确的是()。

A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B、重要税法个别条款的修订和小税种的设置,目前大多采用税法通过一段时间后开始生效

C、字面解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持字面解释

D、税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力,能作为法庭判案的直接依据

正确答案:题库搜索

答案解析:选项A,税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题,而不单是何时生效问题;选项B,重要税法个别条款的修订和小税种的设置,目前大多采用自通过发布之日起生效的方式;选项D,税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力,但原则上讲,不能作为法庭判案的直接依据。

甲会计师事务所2012年2月3日为乙公司提供验资服务,应收报酬10万元。2013年5月8日为该公司查账时,发现该公司尚有余款5万元未付,当日即向该公司催收。该公司以资金周转困难为由请求延期,被会计师事务所拒绝。2015年6月9日,会计师事务所起诉该公司,请求判令该公司支付报酬。下列关于本案诉讼时效的表述中,正确的是()。

A、会计师事务所向公司催收报酬的行为导致诉讼时效的中断

B、本案的诉讼时效届期日为2015年5月7日

C、该公司请求延期的行为属于诉讼时效的中止事由

D、对该公司请求延期的行为,应当适用诉讼时效延长规则处理

正确答案:题库搜索

答案解析:本题考核诉讼时效的中止和中断、诉讼时效期间以及诉讼时效的延长。在诉讼时效期间内,诉讼时效因提起诉讼,当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。催收行为导致诉讼时效中断。所以选项A正确。本题适用2年的诉讼时效,2013年5月8日诉讼时效中断,到2015年5月8日届满。事务所提起诉讼时,已经超过了诉讼时效。所以选项B错误。公司请求延期的行为导致诉讼时效中断,并不是诉讼时效的中止或延长。所以选项C、D错

2015年9月某外国人受其任职的境外公司委派来华,到一境内合资企业从事技术服务工作,已知该外国人所在国与我国签订税收协定,12月30日离开中国,中国工作期间每月取得境外公司支付的工资50000元,境内合资企业支付的工资40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税()元。

A、4000

B、10025.77

C、10503.69

D、11720

正确答案:题库搜索

答案解析:在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或183日的,适用下述公式:应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率一速算扣除数)×(当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额)×(当月境内工作天数÷当月天数)
应纳税额=[(50000+40000-4800)×45%-13505]×40000÷90000×29.5÷31=10503.69(元)

根据个人所得税的规定,下列不属于特许权使用费所得的是()。

A、提供非专利技术的所得

B、发表稿件取得的所得

C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D、提供专利取得的所得

正确答案:题库搜索

答案解析:选项B属于稿酬所得,不是特许权使用费。

关于企业所得税收入的确定,下列说法正确的是()。

A、利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现

B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现

C、为特定客户开发软件的收费,应按实际收到的款项确认收入

D、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

正确答案:题库搜索

答案解析:选项A,利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B,纳税人自建商品房转为自用,是内部处置资产,不确认收入;选项C,为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入。

根据企业所得税法的规定,以下支出可以在税前扣除的是()。

A、企业为投资者支付的商业保险费

B、企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出

C、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费

D、非银行企业内营业机构之间的利息

正确答案:题库搜索,法宣在线助手weixin:xzs9529

答案解析:企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。

关于源泉扣缴的政策规定,下列表述不正确的是()。

A、因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在1日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明

B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

C、股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的,由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

D、对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴

正确答案:题库搜索,公需科目助手weixin:【go2learn_net】

答案解析:股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的,由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。