下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有(&nb-2021年证券从业资格考试答案

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下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有(  )

A、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许税前据实扣除

B、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

C、个体工商户在生产经营活动中向非金融企业和个人借款的利息支出,不超过按金融企业同期贷款利率计算的数额的部分,准予扣除

D、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠,捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

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答案解析:个体工商户将其通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠,捐赠额不超过其申报的应纳税所得额30%的部分允许税前扣除。

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

A、收取的小轿车改装费

B、因代办保险收取的保险费

C、因代办牌照收取的车辆牌照费

D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

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答案解析:价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

企业在判断非金融资产的最佳用途时,下列说法不正确的是()。

A、应当考虑该用途是否为法律上允许、实物上可能以及财务上可行

B、应当考虑市场参与者在对该非金融资产定价时所考虑的资产实物特征

C、

无需考虑市场参与者在对该非金融资产定价时所考虑的资产使用在法律上的限制 

D、

应当考虑市场参与者通过使用该非金融资产能否产生足够的收益或现金流量

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答案解析:选项C,企业应当考虑市场参与者在对该非金融资产定价时所考虑的资产使用在法律上的限制。例如,如果政府禁止在生态保护区内进行房地产开发和经营,则该保护区内土地的最佳用途不可能是工业或商业用途的开发。

甲公司有关投资业务如下:(1)甲公司于2010年1月2日以50000万元取得对乙公司70%的股权,能够对乙公司实施控制。当日,乙公司可辨认净资产公允价值总额为62500万元。在甲公司取得乙公司股权投资前,双方不存在任何关联方关系。(2)2010年12月31日,甲公司又出资18750万元自乙公司的少数股东处取得乙公司20%的股权。(3)2010年乙公司实现净利润6250万元。(4)甲公司与乙公司的少

A、

2010年1月2日取得对乙公司70%的股权属于企业合并 

B、

2010年1月2日长期股权投资的入账价值为50000万元 

C、

2010年12月31日甲公司取得乙公司20%的股权属于企业合并 

D、

2010年12月31日取得20%股权的入账价值为18750万元 

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答案解析:2010年12月31日,甲公司在进一步取得乙公司20%的少数股权时,不形成企业合并,因为之前取得70%乙公司的股权已经形成了企业合并,所以这里再次购入乙公司股权的20%,是属于购买少数股东权益。甲公司取得对乙公司70%股权时产生的商誉=50 000-62 500×70%=6 250(万元),在合并财务报表中应体现的商誉总额为6 250万元。

电子支付中,应能够向客户提供纸质或电子交易回单,同时形成日志文件等记录,保存至交易后()年。

A、1

B、3

C、5

D、10

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答案解析:本题考核电子支付。在客户发出电子支付指令前,发起行应建立必要的安全程序,在提示客户对指令的准确性和完整性进行确认的前提下,对客户身份和电子支付指令再次进行确认,并应能够向客户提供纸质或电子交易回单,同时形成日志文件等记录,保存至交易后5年。

(根据2015年教材规定,该知识点已调整)某快递公司取得的下列收入中,应按5%税率计算缴纳营业税的是()。

A、同城快递月饼一盒,收取快递费10元

B、异地快递一跑步机并代供货商收款,取得代收款手续费20元

C、向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单,取得收入1万元

D、受托快递一电脑显示屏,除快递费外,另收取木框包装劳务费50元

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答案解析:选项A:应按照邮电通信业3%的税率计算缴纳营业税;选项C:应按照邮电通信业3%的税率计算缴纳营业税;选项D:属于邮电通信业的混合销售行为,一并按照邮电通信业3%的税率计算缴纳营业税。

卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为()。

A、32500元

B、130000元

C、195000元

D、325000元

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答案解析:纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应缴纳消费税=(150+50)×13000×5%=130000(元)。

甲公司是一家连锁经营川式火锅的公司,在行业景气度一般的情况下经营业绩高速增长。甲公司的竞争优势来自于其优质的服务,包括每个分店都有一支长期训练有素的服务人员队伍,在顾客就餐时熟练表演“街舞拉面”的技艺。顾客都对公司的服务交口称赞。甲公司的具有不可模仿性的资源是()。

A、物理上独特的资源

B、具有路径依赖性的资源

C、具有因果含糊性的资源

D、具有经济制约性的资源

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答案解析:具有路径依赖性的资源。这是指那些必须经过长期的积累才能获得的资源。题干“甲公司的竞争优势来自于其优质的服务,包括每个分店都有一支长期训练有素的服务人员队伍,在顾客就餐时熟练表演‘街舞拉面’的技艺”,说明甲公司的上述资源是经过长期积累获得的,所以选项B正确。<

依据反垄断法律制度的规定,对于价格垄断协议行为,负责反垄断执法工作的机构是()。

A、国家发改委

B、国家工商总局

C、商务部

D、国家质检总局

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答案解析:选项A正确:国家工商局负责非价格垄断行为,滥用市场支配地位,滥用行政权力排除、限制竞争方面的反垄断执法工作;国家发改委负责依法查处价格垄断行为;商务部负责经营者集中行为的反垄断审查工作。

下列风险管理技术与方法中,能够对风险进行定量分析的是()。

A、专家意见法

B、事件树分析法

C、流程图分析法

D、风险评估系图法

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答案解析:选项A、C、D是定性分析;选项B,事件树分析法是定性和定量分析,所以选项B正确。