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某机械制造企业2011年货物销售收入35080万元,其中委托有资质的中介机构和中介个人从事代理产品推广,此类合同注明推广产品销售额为11800万元,按销售额支付10%的手续费;当年中介机构按合同完成任务,该企业按合同支付手续费,取得中介服务发票,除个人外用现金支付外,中介机构结算均通过银行转账进行。则该企业该年手续费税前扣除应该为()万元。

A、500

B、590

C、516.50

D、1180

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答案解析：根据题意，该企业实际支付手续费＝11800×10％＝1180（万元）；按税法规定，允许支付手续费金额＝11800×5％＝590（万元）。二者比较，税前允许扣除为590万元。

关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理,下列陈述不正确的是()。

A、企业在进行成本、费用的核算与扣除时,必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本

B、企业开发产品转为自用后又销售的,一律不得在税前扣除折旧费用

C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

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答案解析：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

下列属于房产税征税对象的是()。

A、室外游泳池

B、水塔

C、工厂围墙

D、房地产公司出租的写字楼

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答案解析：室外游泳池、水塔和围墙都不属于房产税中的房屋，因此不征房产税。

该电器商场当月购进业务允许抵扣的进项税额为()元。

A、83300

B、59840

C、67840

D、75140

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答案解析：当月进项税额＝100×4000×17％＋15300－ 12×4000×17％＝75140（元）

该电器商场当月销项税额为()元。

A、323000

B、167860

C、143760

D、157760

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答案解析：当月销项税额＝[（150－12）×6000＋40×2500]×17％＝157760（元）

某酒厂2010年3月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价2800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税()元。

A、90125.00

B、86166.60

C、2566.67

D、88000.00

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答案解析：销售散装啤酒应纳消费税＝400×220＝88000（元）广告样品使用0.2吨组成计税价格＝[35000×（1＋10％）＋0.2×2000×0.5]÷（1－20％）×0.2＝9625（元）白酒应纳税额＝0.2×2000×0.5＋9625×20％ ＝2125（元）应纳消费税税额＝88000＋2125＝90125（元）

下列各项中,符合房产税规定的是()。

A、产权属于集体的,不缴纳房产税

B、房屋产权出典的,由出典人缴纳房产税

C、无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

D、产权属于国家所有的,不缴纳房产税

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答案解析：产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

当月的应纳增值税为()万元。

A、30.53

B、97.055

C、77.315

D、95.315

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答案解析：当月应纳增值税＝130.05－52.735 ＝77.315（万元）

某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,化妆品的生产成本90元/套,护肤品的生产成本50元/套。2010年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。化妆品成本利润率为5%。该日化厂上述业务应纳消费税()元。

A、2700

B、4200

C、4050

D、6300

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答案解析：将护肤品和化妆品组成成套化妆品出售，应按照化妆品税率计算纳税。没有同类消费品价格的，按组成计税价格纳税。应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5％）÷（1－ 30％）×30％×100＝6300（元）

某化妆品厂为增值税一般纳税人,2010年3月销售一批化妆品,不含税价款为200万元,货款已经收到,货物已经发出,同时两个月前收取包装物租金3510元,押金23400元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,该化妆品厂没收押金。该化妆品厂当月应纳增值税及消费税合计为()元。

A、343400

B、343910

C、950510

D、949400

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答案解析：逾期未收回的押金应计入销售额，包装物租金在发生时即2010年3月份计入价外费用。应纳增值税＝（2000000＋23400÷1.17）×17％＝343400（元）应纳消费税＝（2000000＋23400÷1.17）×30％＝606000（元）