下列关于企业所得税纳税申报,表述不正确的是()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列关于企业所得税纳税申报,表述不正确的是()。

A、企业所得税按月或按季预缴的,应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

B、上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税

C、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴,各分支机构和项目部不进行汇算清缴

D、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度

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答案解析:企业所得税按月或按季预缴的,应当自月份或季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

B公司设在某县城,2010年4月应纳增值税300000元,营业税30000元,均已按时缴纳。但税务机关对其当年第一季度纳税情况进行检查时发现:2月份一笔分期收款销售货物业务因货款未按时收到而未办理申报,经核定,应补增值税8000元,按规定加收滞纳金和罚款共9072元。则该公司应纳及应补缴的城建税分别为()。

A、16900元、0元

B、16500元、400元

C、23660元、0元

D、23100元、560元

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答案解析:应纳城建税=(300000+30000)×5% =16500(元);应补城建税=8000×5%=400(元)

某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税)23400元,同时赠送B商品50件(B商品不含税单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额为()元。

A、170000

B、178718

C、180000

D、180200

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答案解析:当期增值税销项税额=[ 23400÷(1+17%)+1200]×50×17%=180200(元)

2011年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用,甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税()万元。

A、7.6

B、8

C、20

D、27.6

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答案解析:甲公司应代扣代缴预提所得税=80×10%=8(万元)股息、红利等权益性投资收益和利息租金特许权使用费说的,以收入全额为应纳税所得额。

某市一企业2010年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为()元。

A、5000

B、7000

C、8000

D、10000

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答案解析:应补缴的城建税=(50000+20000)×7%=4900(元);应补缴的教育费附加=(50000+20000)×3%=2100(元);应补缴的城建税和教育费附加=4900+2100=7000(元)

某软件生产企业为居民企业,2008年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2008年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。

A、1

B、1.5

C、2

D、2.5

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答案解析:软件企业的职工培训费可全额扣除,福利费纳税调整=15-100×14%=1(万元)

根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()。

A、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳

B、扣缴义务人未代扣代缴税款的,同时企业未依法缴纳的,税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款

C、税务机关在追缴该企业应纳税款时,应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业

D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

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答案解析:选项B,对于应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的,税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该企业的应纳.税款。

2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、10.07

B、10.15

C、10.5

D、10.63

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答案解析:应纳企业所得税=127.5÷(1-25%)×25%×25%=10.63(万元)

某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A、50

B、60

C、70

D、80

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答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)。

某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,该雪茄烟无同类产品市场价格,受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城建税及教育费附加为()元。

A、750

B、1200

C、1275

D、2025

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答案解析:由受托方代征代扣“三税”的纳税人,按受托方所在地适用税率计算代征代扣城建税及教育费附加;应代缴的消费税=(40000+5000)÷(1- 36%)×36%=25312.5(元);代征代扣城建税及教育费附加=25312.5×(5%+3%) =2025(元)