A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)将“弥补以前年度亏损”提到“抵扣应纳税所得额”之前。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:表述正确。即,将21行改为“弥补以前年度亏损”,22行改为“抵扣应纳税所得额”。“纳税调整后所得”为正数、同时存在以前年度待弥补亏损和抵扣应纳税所得额时,先弥补以前年度亏损再抵扣创业投资企业可抵扣的应纳税所得额。这主要是由于亏损弥补有5年期时间限制,而投资抵扣应纳税所得额则可无限期向以后年度结转抵扣。别小看这一个行次的顺序变化,它恰恰体现了国家对企业应享尽享税收优惠的政策落实。

《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》在“无形资产”大类下增加了“软件”项,并同时单设了“对享受企业外购软件加速摊销政策”行。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:表述正确。

3A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)保留了“附件资料”栏。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:表述错误,新表格删除了“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”、“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。

《期间费用明细表》增加了第24行“党组织工作经费”。

A、正确

B、错误

正确答案:A,考试助手WenXin:xzs9519

答案解析:表述正确。

《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》增加附列资料“全民所有制改制资产评估增值政策资产”。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:表述正确。

《企业所得税弥补亏损明细表》将“纳税调整后所得”改为“可弥补亏损所得”。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:表述正确。

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》增加“资产处置收入”列次,填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

A、正确

B、错误

正确答案:A,学法用法助理WenXin:xzs9523

答案解析:表述正确。

职工薪酬支出及纳税调整明细表为了解决职工薪酬支出的账载金额与企业实际发生额的差异调整问题,在本表在“账载金额”列与“税收规定扣除率”列之间增加了“实际发生额”列。由纳税人根据“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)分析填报。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:表述正确。

纳税调整项目明细表在“特殊事项调整项目”大类下增加了“有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额”项。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:表述正确。按照财税〔2008〕159号文件第四条的规定,为满足合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则,从合伙企业应分得的法人合伙方应纳税所得额的填报需求。

新企业所得税纳税申报表将纳税人识别号修改为“纳税人统一社会信用代码。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:表述正确。