A公司为增值税一般纳税人,2×11年1月1日开始建设一幢自用-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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A公司为增值税一般纳税人,2×11年1月1日开始建设一幢自用厂房。2×11年及之前未取得专门借款,所发生支出均系占用一般借款。1~3月期间发生以下支出:1月10日,购买工程物资含税价款为87.75万元;2月1日将企业产品用于建造固定资产,产品成本为15万元,(其中材料成本13.5万元,当初购买该材料的增值税进项税额为2.30万元),该产品计税价格为18万元,增值税销项税额为3.06万元,其中材料价

A、3.01万元

B、107.27万元

C、110.27万元

D、108.06万元

正确答案:D

答案解析:计算累计支出加权平均数时是应该考虑其支付了资金的部分的,根据题目条件只有这部分金额支付了资金,因此只需要这样考虑,即3月份的累计支出加权平均数=(87.75+13.5+2.30+1.5)×30/30+0.76×20/30+7.5×10/30=108.06(万元)。这里是计算3月份的累计支出加权平均数,所以从3月份这个期间分析,它们是从开始就已经发生了,因而计算的权数为30/30。因为自产产品用于在

甲公司2013年12月31日B产品应计提的存货跌价准备为()万元。

A、0

B、70

C、80

D、-80

正确答案:B

答案解析:B产品:签订合同部分300台:可变现净值=300×(4.8-0.3)=1350(万元),成本=300×4.5=1350(万元),则签订合同部分不需要计提存货跌价准备。未签订合同部分200台:可变现净值=200×(4.5-0.4)=820(万元),成本=200×4.5=900(万元),应计提存货跌价准备=900-820-10=70(万元)。

A公司20×1年以1000万元的价款购入一栋写字楼,并于购入当日对外经营出租,A公司将其划分为投资性房地产,采用公允价值模式计量,20×1年末和20×2年末公允价值分别为1150万元和900万元。假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。

A、20×1年度的应交所得税为1962.5万元

B、20×1年末递延所得税负债余额与递延所得税资产余额之差为64.08万元

C、20×2年度的应交所得税为1237.5万元

D、公司20×2年度净利润为6800万元

正确答案:B

答案解析:20×1年度的应交所得税=(8000-150)×25%=1962.5(万元),选项A正确。20×1年末递延所得税资产的余额=39.6/25%×15%=23.76(万元);20×1年末递延所得税负债的余额=29.7/25%×15%+150×15%=40.32(万元);20×1年末递延所得税负债余额与递延所得税资产余额之差=40.32-23.76=16.56(万元),选项B不正确。20×2年度应交所得

A公司为一般纳税人,自行建造某项大型生产用设备,建造过程中领用工程物资5000万元,其增值税进项税额为850万元,发生人工成本950万元,为达到正常运转发生测试费300万元,外聘专业技术人员服务费用80万元,相关员工培训费用为50万元。不考虑其他因素,则A公司建造该设备的成本是()。

A、7180万元

B、7230万元

C、6330万元

D、6880万元

正确答案:C

答案解析:自行建造固定资产的成本,应当包括工程物资成本、人工成本、为购入固定资产发生的相关税费、应予资本化的借款费用、专业人员的服务费用以及应分摊的间接费用等,而相关员工培训费用不属于固定资产达到预定可使用状态所发生的必要支出,因此不计入固定资产成本。A公司建造该设备的成本=5000+950+300+80=6330(万元)

20×4年,甲公司出口商品一批,售价1000万美元,款项已收到,收汇当日汇率为1∶6.90;当期进口货物一批,价值500万美元,款项已支付,结汇当日汇率为1∶6.92,资产负债表日的即期汇率为1∶6.93。假定银行存款的期初余额为0,当期没有发生其他业务。汇率变动对现金的影响额计算不正确的是()。

A、汇率变动对现金流入的影响额为30万元

B、汇率变动对现金流出的影响额为5万元

C、汇率变动对现金的影响额为25万元

D、汇率变动对现金的影响额为0

正确答案:D

答案解析:汇率变动对现金流入的影响额=1000×(6.93-6.90)=30(万元)。汇率变动对现金流出的影响额=500×(6.93-6.92)=5(万元)。汇率变动对现金的影响额=30-5=25(万元)。

明华企业应计提的存货跌价准备为()元。

A、70000

B、74000

C、65000

D、90000

正确答案:D

答案解析:①B产品可变现净值=1000×1200-50000=1150000(元);B产品成本=740000+500000=1240000(元);B产品成本大于B产品可变现净值,所以A材料发生减值。②A材料可变现净值=1000×1200-500000-50000=650000(元);A材料成本为740000元,应计提存货跌价准备=740000-650000=90000(元)借:资产减值损失90000贷:存货

A公司为上市公司,系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%。2014年的财务报告于2015年3月20日对外报出。2015年2月10日A公司收到于2014年销售给B公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的售价为200万元,增值税税额为34万元,成本160万元,B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2%的坏账准备。(假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回)。A公司在进行

A、40万元

B、-35.32万元

C、-26.49万元

D、30万元

正确答案:C

答案解析:资产负债表日后期间发生销售退回,应当调整报告年度的损益,对于原来确认的收入,结转的成本应当予以冲回,调减利润,原来计提的坏账准备应当冲回调增利润。因为题目问的是净损益,因此需要扣除所得税的影响。(200-160-234×2%)×(1-25%)=26.49(万元)资产负债表日后期间发生销售退回,会计处理为:借:以前年度损益调整——调整主营业务收入200应交税费——应交增值税34贷:应收账款234借:

非货币性资产交换具有商业实质需要满足的条件有()。

A、换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同

B、换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产无显著差异

C、换入资产与换出资产的预计未来现金流量的现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的

D、换入资产与换出资产的预计未来现金流量的现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是不重大的

E、交易各方之间不存在关联方关系

正确答案:AC,考试助手微信:(xzs9519)

答案解析:满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质:①换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同;②换入资产与换出资产的预计未来现金流量的现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。

明华企业收回委托加工物资的入账价值为()元。

A、620000

B、740000

C、20000

D、100000

正确答案:B

答案解析:明华企业有关会计处理如下:①发出委托加工材料时:借:委托加工物资620000贷:原材料620000②支付加工费及相关税金时:借:委托加工物资100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000——应交消费税80000贷:银行存款197000③支付运杂费:借:委托加工物资20000贷:银行存款20000④收回加工材料时:收回加工材料实际成本=620000+100000+20000=740000(

甲公司2013年12月31日C产品应计提的存货跌价准备为()万元。

A、0

B、40

C、-50

D、-30

正确答案:C,学习考试助理微信[go2learn_net]

答案解析:可变现净值=1000×(3-0.3)=2700(万元);产品成本=1000×2.55=2550(万元);需要将原有余额180-130=50(万元)存货跌价准备转回。