A国驻我国某外交官2008年1月购买我国生产的轿车自用,支付-2021年证券从业资格考试答案

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A国驻我国某外交官2008年1月购买我国生产的轿车自用,支付价款20万元、支付保险费800元,支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元;2010年1月外交官将该轿车转让给我国某公民,成交价11万元,该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是()。

A、2008年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元,2010年转让轿车时不缴纳车辆购置税

B、2008年购买轿车时免于缴纳车辆购置税,2010年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元

C、2008年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元,2010年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元

D、2008年购买轿车时免于缴纳车辆购置税,2010年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元

正确答案:D

答案解析:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免车购税;免税条件消失的,要依法按规定补缴车购税。补缴纳车购税=24×(1-2×1÷10)×10%=1.92(万元)

我国车辆购置税实行法定减免税,下列不属于车辆购置税减免税范围的是()。

A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆

B、回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车

C、设有固定装置的非运输车辆

D、长期来华定居专家1辆自用小汽车

正确答案:B

答案解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车,属于车辆购置税的减免税范围。

该企业转出的进项税额为()元。

A、50000

B、5068.38

C、5950

D、5082.38

正确答案:D

答案解析:该企业转出的进项税额=(30000-186)×17%+186÷(1-7%)×7%=5082.38(元)

该企业2月份的销项税额为()万元。

A、33.87

B、35.87

C、34

D、37.57

正确答案:D

答案解析:该企业2月份的销项税额=[1000000+2000×50+(58.5×8000+702000)÷(1+17%)+100000×(1+10%)]×17%=375700(元)

将自产48度白酒分给职工作福利,应纳增值税为()元。

A、11900

B、13090

C、16150

D、23750

正确答案:C,好医生助手微-信:(xzs9519)

答案解析:分给职工的白酒应纳的增值税=9500×10×17%=16150(元)

依据车辆购置税的有关规定,下列说法正确的是()。

A、车辆购置税实行统一比例税率

B、车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C、车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D、车辆购置税的征税环节均为车辆的出厂环节

正确答案:A,干部网络助手Weixin:(go2learn_net)

答案解析:车辆购置税实行统一比例税率。

出售特制黄酒应纳的消费税为()元。

A、25000

B、10000

C、15000

D、12000

正确答案:D

答案解析:出售特制黄酒应纳的消费税=50×240 =12000(元)

委托个体工商业户生产的10吨白酒,收回后装瓶出售,应纳的消费税为()元。

A、52020

B、20000

C、0

D、45015

正确答案:D

答案解析:应纳消费税=(35000+1060)÷(1- 200-/0)×20%+10×2000×0.5+80000×20%+10×2000×0.5=45015(元)

纳税人已经缴纳车辆购置税,但在办理车辆登记注册手续前,因下列原因需要办理退还车辆购置税的,由纳税人申请,原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是()。

A、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的

B、因质量等原因回厂维护的

C、纳税人将车辆转让给他人

D、纳税人将车辆捐赠给他人

正确答案:A

答案解析:税法规定只有公安机关不予注册的情形才允许退还,其他的不予退还。