当销售部门的管理层有机会践踏会计部门的内部控制系统,说明在以-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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当销售部门的管理层有机会践踏会计部门的内部控制系统,说明在以下哪项存在弱点:

A、控制环境

B、风险管理

C、信息和沟通

D、监督

正确答案:A

答案解析:控制环境包括管理层对控制概念的态度。因此,应选择A选项。

下列哪种审计最有可能强调有关资源的经济和有效使用目标?

A、营运审计

B、合规审计

C、信息系统审计

D、独立审计

正确答案:A

答案解析:关注资源是否经济地和有效地使用的目标的审计类型是营运审计。

审计师发现财务报告中有重大错误,但在整个报告中不是经常发生,审计师应该出具的意见是:

A、否定意见

B、保留意见

C、无保留意见

D、无意见

正确答案:B,法宣在线助手weixin(go2learn_net)

答案解析:保留意见的审计报告,即可能是无法表示意见的审计报告、否定意见的审计报告或免责声明意见的审计报告。当审计人员无法得出存在重大(但也不普遍的)错报的结论,或审计范围受限制,无法获得足够的常见的审计证据时,审计人员应当出具无法表示意见的审计报告。

以下哪(几)项是管理层的职责?

A、I和IV

B、I,II,III和V

C、I,III,IV和V

D、I,II,III,IV和V

正确答案:B

答案解析:管理层必须编制内部控制流程的文件并在年度财务报告发布之前的90天提供对内部控制结构和流程效果的书面评估。首席执行官必须在纳税申报表上签字。审计委员会而不是管理层选择审计师并批准审计师的报酬。因此,选择B选项。

审计师在决定每个循环需要搜集多少信息中,以下哪项不是被审计师普遍使用的审计风险模型的组成部分

A、失侦风险

B、固有风险

C、约定风险

D、控制风险

正确答案:C

答案解析:审计风险=固有风险x控制风险x检查风险。

当一审计人员对公司活动的有效性和效率表达意见并做出改进建议时,该审计人员正在进行:

A、公开公司的财务报表审计

B、营运审计

C、市政府的财务报表审计

D、合规审计

正确答案:B

答案解析:专注于有效利用资源的目标相关的审计类型是营运审计。因此,选择B选项。

当计划一个审计时,审计师需要评估审计风险,也就是审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险。审计风险由以下哪项组成

A、可容忍的误差风险、抽样误差风险和固有风险

B、固有风险、控制风险和检查风险

C、可容忍的比率风险、抽样率风险和固有风险

D、不正确拒绝的风险、不正确接受的风险、过度信赖的风险和信赖不足的风险

正确答案:B

答案解析:审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。固有风险是因错误或欺诈而导致虚假陈述的概率。控制风险是客户内部控制系统没有发现虚假陈述的风险。检查风险是虚假陈述没有被审计师发现的概率。

如果公司可能违反了关于环境问题的联邦和州的法律,下列哪种审计会帮助确定这种情况是否存在?

A、营运审计

B、财务审计

C、合规审计

D、管理审计

正确答案:C

答案解析:帮助审计师确定是否存在企业违反了关于环境问题的联邦和州的法律的审计类型是合规审计。

在以下的选项中。合规性测试的首要目的是确定?

A、程序是否定期更新

B、财务报表是否正确的声明

C、控制是否像计划的那样发挥作用

D、舞弊是否发生

正确答案:C

答案解析:合规性审计是对控制的检查,看它们是否符合现有的法律、标准和程序,即是否按照审计人员应评估控制是否得到了恰当地应用和遵循,C选项表述正确。

关于董事会,以下哪项是正确的?

A、董事会必须以员工利益最大化来指导行动

B、董事会必须以股东利益最大化来指导行动

C、董事会必须建立审计委员会来监督整个内部控制

D、董事会必须以管理者利益最大化来指导行动

正确答案:B

答案解析:董事会必须以股东利益最大化来行动。并不要求必须建立审计委员会。