根据车船税法,应缴车船税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据车船税法,应缴车船税的是()。

A、商场待售的载货汽车

B、武装警察部队专用车

C、无偿出借的载客汽车

D、经批准临时入境的外国车船

正确答案:C

答案解析:本题考查车船税的征税范围。车船税是向车船的所有人或者管理人征收的一种税,商场待售的载货汽车,没有权属,不征车船税。BD选项为免征车船税的范围。参见教材P144、146。

下列税款征收方式中,属于查定征收方式的是()。

A、税务机关通过典型调查,逐步确认营业额和所得额并据以征税的方式

B、税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式

C、由纳税单位向税务机关报送纳税申请表,经税务机关审查核实,计算应征税额,开具纳税缴款书,由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式

D、税务机关对纳税人的应税商品,通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式

正确答案:C

答案解析:本题考查税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表,经税务机关审查核实,计算应征税额,开具纳税缴款书,由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式。

关于土地增值税税收优惠的说法,错误的是()。

A、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目基金20%的,免征土地增值税

B、纳税人建造普通标准住宅出售,增值税未超过扣除项目基金20%的,免征土地增值税

C、纳税人建造普通标准住宅出售,增值税超过扣除项目基金20%的,对超过部分征收土地增值税

D、对于纳税人员既建造普通标准住宅,又建造其他房地产开发的,未分别核算增值额的,其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定

正确答案:C

答案解析:本题考查土地增值税税收优惠。纳税人建造普通标准住宅出售,增值税超过扣除项目基金20%的,应就其全部增值额按规定计税。参见教材P155。

关于契税的说法,错误的是()。

A、契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象,向销售方征收的一种财产税

B、土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格

C、城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税

D、国家机关承受土地,房屋用于办公的,免收契税

正确答案:A

答案解析:本题考查契税的概念。选项A错误,契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。

在对某企业的纳税检查中,发现该企业本月将购买的办公用品8000元误记为80000元,对此应做的会计账务调整分录为()。

A、借:管理费用8000贷:银行存款8000

B、借:管理费用80000贷:银行存款80000

C、借:生产成本贷:银行存款

D、借:管理费用贷:银行存款

正确答案:D,继续教育帮手薇信(xzs9519)

答案解析:本题考查账务调整的基本方法。红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。本题应做的会计账户调整为:借:管理费用贷:银行存款

关于纳税申报和缴纳税款的说法,正确的是()。

A、甲公司1月份成立,1~4月份由于其他原因没有进行生产经营,没有取得应税收入,所以,应该从6月份开始进行纳税申报

B、乙公司属于增值税免税纳税人,在免税期间仍坚持办理纳税申报

C、丙公司因管理不善发生火灾,将准备进行纳税申报的资料全部烧毁,经过税务机关批准,丙公司可以延期办理纳税申报,并且可以延期缴纳税款

D、丁公司企业所得税申报期限为月份或季节终了之日起15日内申报预缴,年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴,结清应缴应退税款

正确答案:B

答案解析:本题考查纳税申报期限。选项A错误,甲公司即使没有营业,也需要纳税申报。选项C错误,纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理。选项D错误,企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15内申报预缴,年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴,结清应缴应退税款。

下列选项中,不需要办理注销税务登记的是()。

A、纳税人变更经营范围

B、纳税人因资不抵债而破产

C、纳税人被吊销营业执照

D、纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区

正确答案:A

答案解析:本题考查注销税务登记。BCD选项属于注销税务登记的情形。A选项,属于税务登记内容发生变化,需要变更税务登记。

李某因未按规定提供纳税担保,税务机关依法对其采取税收保全措施时,不在保全措施范围之内的财产和用品是()。

A、李某收藏的古玩字画

B、李某接送小孩上学必须的小汽车

C、李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒

D、李某的叔叔年轻时因车祸致残,无工作能力,一直与李某共同生活,李某为其购买的电动轮椅

正确答案:D

答案解析:本题考查税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后,再领购新发票,已填用过的发票存根联由用票单位自己保管,这种发票领购方式称为()。

A、交旧领新

B、定额供应

C、验旧领新

D、批量供应

正确答案:C

答案解析:本题考查发票领购方式。验旧领新:用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后,领购新票。参见教材P168。

位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅,乙企业提供原材料,甲企业提供加工劳务并收取加工费,下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是()。

A、由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

B、由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

C、由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

D、由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

正确答案:C

答案解析:本题考查城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。由甲企业在农村按照1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。