根据《高新技术企业认定管理工作指引》第五条第(三)款关于研发-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据《高新技术企业认定管理工作指引》第五条第(三)款关于研发费占比产生异议的处理规定,“归集的高新研发费用金额”、“销售(营业)收入”采集()年数据。

A、1

B、2

C、3

D、4

正确答案:C

答案解析:根据《高新技术企业认定管理工作指引》第五条第(三)款关于研发费占比产生异议的处理规定,“归集的高新研发费用金额”、“销售(营业)收入”采集三年数据。

根据2017年54号文2018年企业所得税纳税申报表单为()张。

A、35

B、36

C、37

D、38

正确答案:C

答案解析:正确答案为C。新企业所得税纳税申报表有原41张改为现在的37张,表单数量减少10%。

下列选项中不是2017年54号文取消的表单的是()。

A、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》

B、《期间费用明细表》

C、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》

D、《固定资产加速折旧、扣除明细表》

正确答案:B,法宣在线帮手weixin:xzs9523

答案解析:选项B为正确答案。2017年54号文取消4张表单:1、《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)2、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)3、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)4、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)将所涉及内容简并到了新的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、《资产损失税前扣除及纳税

2017年2月24日通过的《中华人民共和国主席令第六十四号令》的决定》将第九条修改为:“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后()年内在计算应纳税所得额时扣除。”

A、3

B、5

C、1

D、6

正确答案:A

答案解析:正确答案选A。2017年2月24日通过的《中华人民共和国主席令第六十四号令》的决定》将第九条修改为:“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”

()是《研发费用加计扣除优惠明细表》中的核心部分。

A、研发活动费用明细部分

B、基本信息

C、直接投入费用

D、人工费用

正确答案:A

答案解析:正确答案为A。研发活动费用明细部分:该部分是本表的核心部分,为引导纳税人准确填报,该部分各事项设置层层递进,脉络清晰。

自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至()万元。

A、50

B、60

C、70

D、80

正确答案:A

答案解析:正确答案选A。自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。

《高新技术企业优惠情况及明细表》中增加“可计入研发费用的境外的外部研发费”项目,用以判断中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例是否不低于()。

A、50%

B、60%

C、75%

D、85%

正确答案:B

答案解析:正确答案选择B。《高新技术企业优惠情况及明细表》中增加“可计入研发费用的境外的外部研发费”项目,用以判断中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例是否不低于60%。

自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按()计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

A、50%

B、60%

C、75%

D、85%

正确答案:A

答案解析:正确答案选A。自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按()的税率征收企业所得税。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

正确答案:C

答案解析:正确答案C。服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

下列选线中不属于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》变化内容的是()。

A、删除执行到期的相关优惠事项

B、删除了“调整原因”列

C、结合《企业所得税减免税优惠政策代码对照表》,对相关优惠事项名称进行调整

D、结合新下发的企业所得税优惠政策,增加九项内容

正确答案:B

答案解析:正确答案B。具体变化如下:(1)结合近年来新下发的企业所得税相关优惠政策,更新免税、减计收入及加计扣除涉及的优惠事项内容。一是删除执行到期的相关优惠事项,包括“受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入”、“中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入”及“国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除”等内容;二是结合《企业所得税减免税优惠政策代码对照表》,对相关优惠事项名称进行调整,包括