根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,应当缴纳个人所-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()。

A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

B、个人房产租赁所得

C、个体工商户的生产、经营所得

D、个人股票转让所得

正确答案:ABC

答案解析:选项A、B、C、D均属于个人所得税的征税范围,但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。

根据现行个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征或者暂免征收个人所得税的有()。

A、个人为他人提供担保取得的所得

B、个人取得的保险赔款

C、国家发行的金融债券利息

D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

正确答案:BC

答案解析:个人为单位或他人提供担保取得的所得按“其他所得”征收个人所得税。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有()。

A、向贫困地区的捐赠

B、向农村义务教育的捐赠

C、向红十字事业的捐赠

D、向公益性青少年活动场所的捐赠

正确答案:BCD

答案解析:选项A向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,因此A选项不正确。

对个人转让自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,继续免征个人所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,继续免征个人所得税。

个人所得税的纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

A、正确

B、错误

正确答案:A

企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,且不能超过当年销售(营业)收入5‰,下列收入属于企业销售(营业)收入的有()。

A、销售商品收入

B、出租房屋收入

C、投资股票收益

D、现金盘盈

正确答案:AB

答案解析:选项A属于主营业务收入,选项B属于其他业务收入,正确;选项C属于投资收益,选项D属于营业外收入,错误。

根据企业所得税法律制度的规定,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有()。

A、被没收财物的损失

B、延期缴纳税款被税务机关处以的滞纳金

C、未经核定的风险准备金支出

D、法院判处的罚金

正确答案:ABCD

答案解析:以上四个选项均属于不得税前扣除的项目。在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行

2013年11月,薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某,则杨某应按规定缴纳个人所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:自2009年5月25日(含)起,以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,关于“次”的规定,说法正确的有()。

A、财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次

B、特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

C、红利所得,以一个月内取得的收入为一次

D、偶然所得,以每次收入为一次

正确答案:ABD

答案解析:选项C,利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

根据个人所得税法法律制度的规定,个人所得税的纳税义务人包括()。

A、个体工商业主

B、个人独资企业

C、在中国有所得的外籍人员

D、股份制企业

正确答案:ABC

答案解析:选项D,属于企业所得税的纳税义务人。