根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳-白银市2021年专业技术人员继续教育公需课培训考试答案

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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A、外国公司在中国境内的分公司

B、在中国境内注册成立的社会团体

C、在中国境内注册成立的一人有限责任公司

D、在中国境内注册成立的个人独资企业

正确答案:D

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业销售货物收入确认的表述中,不正确的有()。

A、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,不得冲减当期销售商品收入

B、销售商品以旧换新的,应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

C、销售商品涉及现金折扣的,应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

正确答案:ABC,专业课帮手微-信:(go2learn)

增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的,免征增值税。

A、正确

B、错误

正确答案:A

2017年某国家重点扶持的高新技术企业,主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元,营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2017年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、84

B、90

C、100

D、52

正确答案:A

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,可以作为计算抵扣进项税额的凭证。

A、正确

B、错误

正确答案:B

根据企业所得税法的相关规定,境内企业取得下列收入,其确认方法正确的有()。

A、售后回购业务,销售货物时企业不确认收入,将收到的款项确认为负债,回购价格大于原销售价的,回购时再确认收入

B、以买一赠一方式销售商品一批,企业应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入

C、以旧换新方式销售商品一批,业务按照销售商品确认收入,回收的商品作为购进货物处理

D、企业给予购货方商业折扣,按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

正确答案:BCD

根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有()。

A、将外购的货物用于个人消费

B、将自产的货物交付代销商代销

C、将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

D、将自产的货物用于集体福利

正确答案:BCD

增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

A、正确

B、错误

正确答案:A

融资性售后回租业务,应按照“租赁服务”税目计缴增值税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述,正确的有()。

A、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失

B、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定

C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失

D、企业一般性重组中,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

正确答案:ACD