根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

A、缴纳的消费税

B、缴纳的税收滞纳金

C、缴纳的行政性罚款

D、缴纳的财产保险费

正确答案:AD,题库助手微-信(xzs9519)

答案解析:本题考核点是企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定,税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得在应纳税所得额中扣除。

根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有()。

A、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

B、股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

C、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D、接受捐赠收入,按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

正确答案:ABC

答案解析:本题考核企业所得税收入的确定。根据规定,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

除法律法规另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。下列说法正确的有()。

A、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入

B、销售商品采取预收款方式的,在签订合同时确认收入

C、商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

D、销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

正确答案:ACD

答案解析:本题考核企业所得税的销售收入的确认。销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。

在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过法定限额的部分,免征企业所得税。该法定限额是()。

A、100万元

B、200万元

C、500万元

D、1000万元

正确答案:C,继续教育助手微信[go2learn]

答案解析:符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

根据《企业所得税法》的规定,下列对企业所得税税率说法不正确的是()。

A、符合条件的小型微利企业,适用20%的企业所得税税率

B、企业所得税法实行比例税率

C、国家重点扶持的高新技术企业,适用15%的企业所得税率

D、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用20%的优惠税率

正确答案:D

答案解析:本题考核点是企业所得税的税率。选项D,合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用10%的优惠税率。

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备的条件有()。

A、与安置的每位残疾人签订了3年以上的劳动合同

B、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险

C、定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资

D、具备安置残疾人上岗工作的基本设施

正确答案:BCD,法宣在线帮手WenXin:xzs9529

答案解析:选项A正确的是:依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。

A、非居民企业在中国设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点

B、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税

D、非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:ABCD,小帮手微-信(xzs9523)

答案解析:本题考核点是纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

下列关于企业所得税免税收入的陈述中,正确的是()。

A、国债利息收入属于免税收入

B、财政拨款收入属于免税收入

C、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

正确答案:ACD

答案解析:本题考核企业所得税的免税收入。财政拨款收入属于不征税收入。

关于企业所得税的纳税期限,以下说法不正确的是()。

A、企业所得税分月或者分季预缴

B、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

C、如果企业在纳税年度内亏损,可以不报送预缴企业所得税纳税申报表

D、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴

正确答案:C

答案解析:企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

根据企业所得税法的规定,下列项目中,属于不征税收入的有()。

A、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

B、国债转让收入

C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

正确答案:AD

答案解析:本题考核点是免税收入和不征税收入。选项B属于征税收入,选项C属于免税收入。