根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工收回的用于下列用途的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中,所纳税款准予按规定抵扣的是()。

A、直接出售

B、留作自用

C、对外捐赠

D、连续生产应税消费品销售

正确答案:D,小助理薇信【go2learn】

答案解析:用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费,在销售时需要缴纳消费税,其在委托加工环节已经缴纳的消费税准予扣除。

根据增值税法律制度的规定,下列情形中进项税额准予抵扣的是()。

A、外购的商品用于集体福利

B、因自然灾害造成的购进原材料损失

C、接受旅客运输服务

D、属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

正确答案:B,小帮手Weixin:go2learn

答案解析:外购的商品用于集体福利是不能抵扣进项税额的,非正常损失在管理不善的情况下不可以抵扣,在自然灾害的损失是可以抵扣进项税。规定接受的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。属于一般纳税人的自来水公司销售自来水选择按照简易办法征税,不能抵扣进项税额。

白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有()。

A、优质费

B、品牌使用费

C、滞纳金

D、代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方,并且该企业将该项发票转交给购买方)

正确答案:ABC

答案解析:选项ABC属于价外费用应并入销售额中计征消费税,选项D属于同时符合以下条件的代垫运费,不属于价外费用,不计征消费税:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。

下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有()。

A、将外购货物分配给股东

B、将外购货物用于个人消费

C、将自产货物无偿赠送他人

D、将自产货物用于对外投资

正确答案:ACD,继续教育助手薇xin:xzs9519

答案解析:将外购货物用于个人消费,其购进货物的进项税额不允许抵扣,不属于增值税视同销售货物的情形,而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。

甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。

A、1×10×5%=0.5万元

B、1×12×5%=0.6万元

C、1×5×5%=0.25万元

D、1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元

正确答案:B

答案解析:消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B正确。

下列适用11%税率的是()。

A、金融服务

B、销售不动产

C、生活服务

D、销售货物

正确答案:B,公需科目助理WenXin:[xzs9519]

答案解析:选项AC,适用6%税率;选项D,适用17%税率。

根据增值税法律制度的规定,进口消费税应税货物,其增值税的组成计税价格是()。

A、关税完税价格+关税

B、货物到岸价格+关税+消费税

C、关税完税价格+关税+消费税

D、成本×(1+成本利润率)

正确答案:C

答案解析:进口消费税应税货物,增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

营改增试点纳税人按照应税服务年销售额大小的不同,划分为一般纳税人和小规模纳税人。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题表述正确。

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应缴纳消费税的有()。

A、将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工

B、销售白酒同时收取的包装物押金,合同约定3个月后到期

C、将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修

D、使用自产高档香水生产高档化妆品

正确答案:BC

答案解析:选项A网球及球拍不属于消费税纳税范围。选项D使用自产高档香水生产高档化妆品,于销售时纳税。

根据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。

A、以已税柴油为原料生产的柴油

B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C、以已税粮食白酒生产白酒

D、以已税润滑油为原料生产的润滑油

正确答案:ABD,公需课帮手薇Xin:go2learn

答案解析:以已税粮食白酒生产白酒不属于消费税准予扣除的范围。