根据《支付结算办法》的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据《支付结算办法》的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。

A、汇兑

B、信用证

C、托收承付

D、委托收款

正确答案:A

答案解析:根据支付结算办法的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。

张某2009年购置一临街的商铺,支付买价50万元,2013年10月份,其将商铺转让,取得转让收入90万元。不考虑其他税费,张某10月份应缴纳的个人所得税税额为()。

A、(90-50)×20%=8万元

B、90×20%=18万元

C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4万元

D、90×(1-20%)×20%=14.4万元

正确答案:A

答案解析:财产转让所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=(90-50)×20%=8(万元)。

下列情形中,企业应向开户银行提出撤销其银行结算账户的申请的有()。

A、企业被撤并

B、企业被吊销营业执照

C、企业注销

D、企业的法定代表人变更

正确答案:ABC

答案解析:有下列情形之一的,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:①被撤并、解散、宣告破产或关闭的;②注销、被吊销营业执照的;因迁址需要变更开户银行的;④因其他原因需要撤销银行结算账户的。

罗某2015年12月取得工资收入4000元,当月还取得全年一次性含税奖金12000元。罗某2015年12月应缴纳个人所得税为()元。

A、2405

B、375

C、360

D、345

正确答案:B

答案解析:工资应缴纳的个税=(4000-3500)×3%=15(元)。对于取得的全年一次性奖金:12000÷12=1000(元),适用税率为3%,速算扣除数为0,全年一次性奖金应缴纳个人所得税=12000×3%=360(元)。罗某2015年12月应缴纳个人所得税=15+360=375(元)。

现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中,委托方应回原地纳税的是()。

A、受托方是外商投资企业

B、受托方是国有企业

C、受托方是个体经营者

D、受托方是股份制企业

正确答案:C

答案解析:委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消费税,受托方是个体经营者除外。

根据增值税法律制度的规定,下列项目中,属于增值税免税项目的有()。

A、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

B、其他个人销售自己使用过的物品

C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D、一般纳税人销售购进的农产品

正确答案:AB

答案解析:选项C中需要减按2%的征收率征收增值税;选项D中按低税率13%计征增值税。

根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议,对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有()。

A、加收滞纳金

B、没收财物和违法所得

C、确定适用税率

D、停止发售发票

正确答案:AC,小助手微Xin(go2learn_net)

答案解析:选项B属于行政处罚。选项D不属于对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的情形。

根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有()。

A、股息

B、转让财产所得

C、特许权使用费所得

D、租金

正确答案:ACD

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

根据现行个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。

A、个人取得上市公司股息所得

B、个人取得的保险赔款

C、离退休人员从社保部门领取的养老金

D、被拆迁人取得的拆迁补偿款

正确答案:BCD

答案解析:根据规定,个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得持股期限在1个月以内,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年的减半征收个人所得税。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,需要缴纳个人所得税的是()。

A、国债利息

B、国家发行的金融债券利息

C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金

D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴

正确答案:D

答案解析:外籍个人以非现金形式取得的住房补贴免征个人所得税,以现金形式取得的住房补贴需要征收个人所得税。