个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。-2021年证券从业资格考试答案

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个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。

A、个人承包、承租经营所得

B、投资的股息所得

C、个人对经营成果拥有所有权,按月取得的工薪性质的所得

D、个人转包、转租取得的所得

正确答案:ACD

答案解析:选项B,属于利息、股息、红利所得,其他选项属于承包、承租经营所得。

下列各项中,适用5%~35%的五级超额累进税率计征个人所得税的有()。

A、个体工商户的生产经营所得

B、个人独资企业的生产经营所得

C、对企事业单位的承包经营所得

D、合伙企业的生产经营所得

正确答案:ABCD

答案解析:5%~35%的五级超额累进税率只适用于两个税目,即选项A、C,选项B、D不是个人所得税项目,但比照个体工商户生产经营所得纳税,因而也适用五级超额累进税率。

下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

D、特许权使用费所得

正确答案:BC

答案解析:个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用减除问题,直接计算税额。这三项所得是:利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得。

下列各项中,在零售环节缴纳消费税的应税消费品有()。

A、翡翠手镯

B、钻石胸针

C、镀金项链

D、18K金镶嵌翡翠耳钉

正确答案:BD

答案解析:金银首饰(含金、银、金基、银基,但不含包金、包银、镀金、镀银)、钻石及钻石饰品在零售环节纳税;其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂环节纳税。

娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒,应征收()。

A、消费税

B、营业税

C、只征营业税不征消费税

D、城建税

正确答案:ABD,小帮手薇Xin:《xzs9523》

答案解析:对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税,其营业额还应当征收营业税,按消费税额与营业税额计征城建税。

下列纳税人连续生产应税消费品再销售的,不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。

A、外购已税烟丝生产的卷烟

B、外购已税酒精生产的酒

C、外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指

D、外购已税石脑油生产的应税消费品

正确答案:BC

答案解析:选项AD:外购已税烟丝生产的卷烟以及外购已税石脑油生产的应税消费品都可按生产领用量抵扣已纳消费税;选项B:外购已税酒精生产的酒不在规定可抵扣范围之内;选项C:外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指在零售环节纳税,不能抵扣上一环节已纳税款。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得

D、财产转让所得

正确答案:AB

答案解析:本题考核个人所得税的计税方法。根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有()。

A、独资企业对外投资分回来的股息

B、投资者个人从独资企业领取的工资

C、独资企业分配给投资者个人的所得

D、独资企业来源于中国境外的生产经营所得

正确答案:BCD

答案解析:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并人企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

下列委托加工行为中,受托方(非个人)应代收代缴消费税的有()。

A、汽车制造厂委托加工一批轮胎

B、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车

C、某企业委托加工一批化妆品

D、某企业将烟叶委托加工成烟丝

正确答案:ACD

答案解析:本题目有两个考点:一是消费税的征税范围,B选项中的小货车不属于消费税的征税范围,不涉及代收代缴消费税;二是委托加工代收代缴消费税的基本规定。

下列消费品中应征收消费税的有()。

A、用于职工福利的自产应税消费品

B、出厂前进行化学检验的自产化妆品

C、作为展销样品的自产化妆品

D、用于广告样品的自产化妆品

正确答案:ACD

答案解析:选项ACD均属于视同销售应征收消费税的项目;选项B属于生产必备环节不缴纳消费税。