管理层要求内部审计部门对某业务流程中的采购环境进行审计,并要-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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管理层要求内部审计部门对某业务流程中的采购环境进行审计,并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与控制。则内部审计师应该:

A、告知管理层推荐控制措施会损害未来进行审计的独立性

B、告知管理层内部审计师只擅长会计控制,不擅长经营审计

C、接受该任务,因为并不影响独立性

D、接受该任务,因为只要是管理层下达的命令都必须遵从

正确答案:C,好医生助手薇-信:xzs9523

答案解析:《实务公告》中指出,如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准,不会对其客观性产生负面影响,因此推荐控制措施不会损害未来对该被审计单位进行审计的客观性。

下列事项中,不会对组织的独立性和个人的客观性造成损害的是:

A、对不同标准的遵循

B、工作范围限制

C、经费等资源方面的限制

D、个人利益冲突

正确答案:A,小帮手微Xin:(xzs9529)

答案解析:对不同标准的遵循不会影响组织的独立性和个人的客观性,因为独立性是指免受任何威胁其履职能力的情况影响,标准中的内容不会威胁其履职能力。

为了加强内部审计部门的日常运作,首席审计执行官需要行政上的报告,则这种报告不包括:

A、内部审计部门政策与程序的管理

B、人力资源管理

C、内部沟通和信息交流

D、内部审计人员的具体分工

正确答案:D

答案解析:内部审计人员的具体分工是审计执行过程中的职责划分,不属于行政上的报告内容。

首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触,这一要求可以通过建立双重报告关系来实现,则关于双重报告关系的说法正确的是:

A、在职能上向董事会汇报,在行政上向首席执行官汇报

B、在职能上向首席执行官汇报,在行政上向董事会汇报

C、在职能上向审计委员会汇报,在行政上向审计经理汇报

D、在职能上向董事会汇报,在行政上向审计委员会汇报

正确答案:A

答案解析:双重报告关系,指首席审计执行官在职能上向董事会汇报,在行政上向首席执行官汇报工作。

下列情况下,内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的:

A、为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答,某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实

B、财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查

C、某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查

D、帮助某位管理人员制定了内部活动流程图

正确答案:B

答案解析:根据《标准》1130.A1,“内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务,则其客观性视为受到损害”。财务部门的助理审计其以往的业务,会影响客观性。

某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况,询问之下,该员工表示会尽快归还,考虑到该纠正行为,内部审计师没有向管理层和董事会进行报告,这种情况下该内部审计师:

A、保持了组织的独立性,又具备客观性

B、既没有保持独立性也不具备客观性

C、保持了组织的独立性,但不具备客观性

D、具备了客观性,但是没有保持组织的独立性

正确答案:B

答案解析:审计师没有向董事会报告,没有保持组织的独立性,而且故意回避了该问题,违反了客观性原则。

下列内部审计师的行为会影响其独立性的是:

A、给业务流程有效运行提供合理的建议

B、在计算机应用程序应用之前对其进行检查

C、为运行新的计算机应用系统编写程序草图

D、为新的信息系统的应用提供控制标准

正确答案:C

答案解析:参与程序编写起草说明内部审计部门承担了一定的经营责任,会被认为影响其客观性,或独立性会收到破坏。

下列建议中,不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是:

A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见,内部审计师定期进行岗位轮换

B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责,不作重大的质量妥协

C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金

D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习

正确答案:D,考试帮手Weixin:xzs9529

答案解析:对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。

下列事项中,可以加强独立性的是:

A、某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师

B、首席审计执行官与董事会定期进行交流

C、某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立

D、某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门

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答案解析:选项A,注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性,但不能加强其独立性;选项C,国家对内部审计机构的法定要求体现的是国家对内部审计活动的重视,但不等于其有很强的独立性;选项D,从其他部门向内部审计部门调入人员可以充实内部审计队伍,提高内部审计水平,虽然会面临对其以往责任开展保证业务的情况,但是只要处理得当,这种对独立性的影响是可以避免的。

组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会:

A、批准首席审计执行官的薪酬

B、批准以风险为基础编制的内部审计计划

C、批准内部审计预算和所需资源计划

D、批准审计人员的加薪和提拔

正确答案:D

答案解析:审计人员的提拔和加薪属于内部审计部门的内部管理事务,一般由公司首席审计执行官负责。