关于经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业所发生的职工教育-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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关于经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业所发生的职工教育经费支出,下列说法中不正确的是()。

A、不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

B、超过规定扣除的部分,不得在以后纳税年度结转扣除

C、所发生的支出在限额内扣除

D、超过规定扣除的部分,可以在以后纳税年度结转扣除

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的税前扣除。经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

某企业2018年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项,该企业在计算2018年应纳税所得额时,利息费用应调增应纳税所得额()万元。

A、30

B、28

C、20

D、8

正确答案:D,学习考试帮手Weixin:【go2learn】

答案解析:本题考查企业所得税税前准予扣除的项目。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。可以扣除的利息费用为:400×6%×10/12=20(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。

企业下列支出项目中,准予在企业所得税前计算限额扣除的是()。

A、企业所得税税款

B、税收滞纳金

C、公益性捐赠支出

D、赞助支出

正确答案:C

答案解析:本题考查所得税税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额12%的部分允许扣除。超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

根据《企业所得税法》,企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用()确认提供劳务收入。

A、成本收益法

B、加权平均法

C、劳务总量法

D、完工进度法

正确答案:D

答案解析:本题考查企业所得税的收入确认。企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

房屋、建筑物折旧的最低年限为()。

A、10年

B、15年

C、20年

D、25年

正确答案:C

答案解析:本题考查企业资产的税务处理。房屋、建筑物折旧的最低年限为20年。

()是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、特许权使用费收入

D、租金收入

正确答案:D

答案解析:本题考查企业所得税的收入确认。租金收入是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

林木类生产性生物资产折旧的最低年限为()。

A、5年

B、4年

C、10年

D、15年

正确答案:C,题库助手薇Xin【xzs9519】

答案解析:本题考查企业资产的税务处理。林木类生产性生物资产折旧的最低年限为10年。

畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为()年。

A、3

B、5

C、10

D、15

正确答案:A,培训助理微Xin:《xzs9523》

答案解析:本题考查生产性生物资产的企业所得税税务处理。畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。

根据《企业所得税法》,企业的不征税收入用于支出所形成的费用,其税务处理为()。

A、不超过年度销售收入15%的部分准予扣除

B、准予按实际发生的50%扣除

C、准予在税前全额扣除

D、不得税前扣除

正确答案:D

答案解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得税前扣除。

根据企业所得税法,企业受托加工制造大型机械设备、船舶,持续时间超过12个月的,可以按照()确认收入的实现。

A、实际收款日期

B、纳税年度内完成的工作量

C、机械设备、船舶交付日期

D、机械设备、船舶完工日期

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税一般收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。