关于计税价格的税法,符合现行增值税与消费税规定的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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关于计税价格的税法,符合现行增值税与消费税规定的是()。

A、将进口的应税消费品用于抵偿债务,应当以最高销售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税

B、将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税

C、将委托加工回收的应税消费品用于对外投资,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税

D、将自行生产的应税消费品用于投资入股,应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税

正确答案:D

答案解析:本题考查增值税、消费税的计税依据。选项A错误,将进口的应税消费品用于抵偿债务,应当以同类消费品的平均价格计征增值税和消费税。选项B错误,将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应以同类消费品的平均价格计征消费税,不征收增值税。选项C错误,将委托加工收回的应税消费品用于对外投资,以同类消费品的平均价格计征增值税和增值税。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面,

中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小型企业股份转让系统挂牌的某公司股票,6月3日分得股息红利5000元,持股期限2个月,张某该项股息红利所得税应缴纳个人所得税()元。

A、150

B、250

C、500

D、1000

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。自2014年7月1日起至2019年6月30日止,个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌的股票,持股期限在一个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。按照20%的税率计征个人所得税。应纳个人所得税=5000×50%×20%=500(元)。

下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税中扣除的是()。

A、从工业企业购进已税柴油生产的燃料油

B、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

C、从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油

D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:D

答案解析:本题考查消费税的计税依据。外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油,允许扣除消费税。选项ABC的外购商品的已纳消费税均不可以扣除。

香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市A股,当月实现股票买卖所得税3000万元,则该股票所得应缴纳的企业所得税为()万元。

A、0

B、300

C、450

D、750

正确答案:A

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。从2014年11月17日起,对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得,暂免征收企业所得税。

某调查公司为符合条件的小型微利企业,假设2015年全年实现应纳税所得额15万元,该公司2015年应缴纳企业所得税()万元。

A、0.75

B、1.50

C、3.00

D、3.75

正确答案:B

答案解析:本题考查企业所得税的优惠税率。自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得额减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。所以,应纳企业所得税=15×50%×20%=1.5万元。参见教材P113。

某金融企业从事债券买卖业务,2014年2月份买卖A企业债券正差50万元,5月份买卖B企业债券负差20万元,9月份买卖C企业债券正差30万元,11月份买卖D企业债券负差40万元,上述债券买卖业务全年已纳营业税4万元,该企业2014年度债券买卖业务应退营业税()万元。

A、1

B、2

C、3

D、4

正确答案:C

答案解析:本题考查营业税的计算。从2013年12月1日起,纳税人从事金融商品转让业务,不同品种金融商品买卖出现的正负差,在同一个纳税期内可以相抵,按盈亏相抵后的余额未营业额计算缴纳营业税。营业额=50-20+30-40=20万元,应纳营业税=20×5%=1万元。所以,应退营业税=4-1=3万元。参见教材P102。

根据个人所得税法,在计算个体工商户的个人所得税时,可按年扣除业主的生计费用()元。

A、3500

B、9600

C、42000

D、48000

正确答案:C

答案解析:本题考查个人所得税的计税依据。在计算个人所得税时,个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费用。年扣除费用=3500×12=42000(元)。

某软件公司成立于2012年,当年获利,2014年实现应纳税所得额2000万元,不考虑其他因素,该公司2014年应缴纳企业所得税()万元。

A、0

B、200

C、250

D、500

正确答案:C

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。自2011年1月1日至2017年12月31日,我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,自获利年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。所以,该公司应缴纳企业所得税为:2000万×25%×50%=250(万元)。

属于关税法定纳税义务人的是()。

A、进口货物的收货人

B、进口货物的代理人

C、出口货物的代理人

D、出境物品的携带人

正确答案:A,好医生帮手薇-信:【xzs9519】

答案解析:本题考查关税的纳税人。货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。物品的纳税人包括:入境时随身携带行李、物品的携带人;各种入境运输工具上携带自用物品的持有人;馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人;进口个人邮件的收件人。

某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15000元,支付电费1200元,当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元,该厂当月应缴纳增值税()元。

A、0

B、1048.54

C、180.00

D、5230.77

正确答案:B,考试助理微xin(xzs9523)

答案解析:本题考查按简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进行税额。应缴纳增值税=36000÷(1+3%)×3%=1048.54(元)。