关于企业所得税收入项目确认的说法,正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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关于企业所得税收入项目确认的说法,正确的有()。

A、以分期收款方式销售货物的,按照实际收到货款的日期确认收入的实现

B、转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

C、债务重组收入,应当在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

D、权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

E、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品日期确认收入的实现

正确答案:BCDE

答案解析:本题考查企业所得税的收入确认。选项A错误,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

下列行业的企业发生的研究开发费用,不适用企业所得税税前加计扣除政策的有()。

A、烟草制造业

B、住宿和餐饮业

C、批发和零售业

D、生物药品制造业

E、租赁和商务服务业

正确答案:ABCE

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业发生的研究开发费用不适用企业所得税税前加计扣除政策:(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

下列属于企业所得税收入总额中不征税收入的有()。

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D、国务院规定的专项用途财政性资金

E、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

正确答案:ABCD

答案解析:本题考查不征税收入。企业所得税中,不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;依法收取并纳入财政管理的政府性基金;国务院规定的专项用途财政性资金。

税前扣除的基本原则有()。

A、真实性、相关性和合理性原则

B、区分收益性支出和资本性支出原则

C、不征税收入形成支出不得扣除原则

D、不得重复扣除原则

E、税法优先原则

正确答案:ABCD

答案解析:本题考查税前扣除的基本原则。企业所得税税前扣除的基本原则包括:真实性、相关性和合理性原则;区分收益性支出和资本性支出原则;不征税收入形成支出不得扣除原则;不得重复扣除原则。

税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、()等。

A、加计扣除

B、减计收入

C、税额抵免

D、费用返还

E、加速折旧

正确答案:ABCE

答案解析:本题考查企业所得税的税收优惠。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

关于无形资产税务处理的说法,正确的有()。

A、无形资产不包括非专利技术

B、自创商誉不得计算摊销费用扣除

C、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

D、无形资产的摊销年限不得低于5年

E、无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除

正确答案:BCE

答案解析:本题考查无形资产的企业所得税税务处理。选项A错误,无形资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。选项D错误,无形资产的摊销年限不得低于10年。

根据《企业所得税法》,地方政府债券的利息收入为免税收入,其发行主体为()。

A、省政府

B、自治区政府

C、直辖市政府

D、计划单列市政府

E、地级市政府

正确答案:ABCD

答案解析:本题考查企业所得税的收入确认。地方政府债券是指经国务院批准同意,以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。

A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C、为投资者或者职工支付的规定之外的商业保险费

D、按照国家规定,为董事长缴纳的补充养老保险金

E、企业为员工支付的补充养老保险

正确答案:ADE,小帮手薇xin:[xzs9519]

答案解析:本题考查企业所得税的税前扣除。选项B错误,董事长的夫人不属于是企业的职工,为其缴纳的社会保险费属于与本企业的收入没有关系的支出,不得在税前扣除。选项C错误,因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

关于企业发生的公益性捐赠支出的企业所得税处理的说法,正确的有()。

A、不超过当年销售(营业)收入12%的部分,准予扣除

B、不超过年度会计利润总额12%的部分,准予扣除

C、超过按规定准予扣除的部分,不得扣除

D、超过当年销售(营业)收入12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

E、超过年度会计利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

正确答案:BE,好医生帮手weixin:(go2learn_net)

答案解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度会计利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的,不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择的税务处理有()。

A、划出方企业和划入方企业均不确认所得

B、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定

C、划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除

D、划入方企业取得的被划转资产,应按其公允价值计算折旧扣除

E、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的重置成本确定

正确答案:ABC

答案解析:本题考查企业重组的税务处理。对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的,不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:(1)划出方企业和划入方企业均不确