甲某是个人独资企业业主,2010年1月将价值60万元的自有房-2021年证券从业资格考试答案

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甲某是个人独资企业业主,2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所,3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税()万元。

A、8.00

B、8.40

C、9.60

D、16.00

正确答案:A,公需课助手weixin:(go2learn_net)

答案解析:以自有房产作股投入本人经营企业,免纳契税。房屋产权相互互换,双方交换价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。故甲某应缴纳契税=200×4%=8(万元)。

下列关于缴纳车船税的说法中,错误的是()。

A、纳税人向地方税务机关缴纳车船税

B、跨省使用的车船在登记地缴纳车船税

C、车船所有人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税

D、已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

正确答案:D

答案解析:已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司,国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%,中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是()。

A、利润分割法

B、再销售价格法

C、交易净利润法

D、可比非受控价格法

正确答案:B

答案解析:再销售价格法是按照与被调整企业关联的企业(再销售方)将产品再销售给非关联的第三方使用的价格所应取得的利润水平进行调整的一种方法。再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

某公司销售一幢已经使用过的办公楼.取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。

A、21

B、30

C、51

D、60

正确答案:A,考试助理微Xin:《xzs9529》

答案解析:出售旧房的,以重置成本价乘以其成新度折扣率,以确定转让该旧房及建筑物的扣除项目金额,在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税,教育费附加也可视同税金扣除;因此,本题中可扣除项目=800×50%+30=430(万元),增值额=500-430=70(万元),增值率=70÷430=16.28%,该公司销售该办公楼缴纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、2016

B、3600

C、2880

D、2612

正确答案:A

答案解析:18000× (1-20% )×20%× (1-30% )=2016(元)

该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。

A、475

B、6331.25

C、4331.25

D、4806.25

正确答案:B

答案解析:(8800+26825-4800)× 25%- 1375 =6331.25 (元)

非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,要适用选择所得税特殊处理方法,转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在()内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。

A、3年(含3年)

B、3年(不含3年)

C、5年(含5年)

D、5年(不含5年)

正确答案:A,好医生助理薇信(go2learn)

答案解析:企业发生涉及中国境内与境外之间(包括港澳台地区)的股权和资产收购交易,除应符合其他规定的条件外,还应同时符合下列条件,才可选择适用特殊性税务处理规定:(一)非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化,且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权;(二)非居民企业向与其具有10

残疾人个人取得的下列所得,可减征个人所得税的是()。

A、偶然所得

B、财产转让所得

C、其他所得

D、特许权使用费所得

正确答案:D,考试帮手微Xin【xzs9529】

答案解析:对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定,具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。

A、签订房地产建筑合同之日起30日内

B、自转让房地产合同签订之日起7日内

C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

正确答案:B,小助理薇-信:(xzs9523)

答案解析:房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内,按照税法规定,向主管税务机关办理纳税申报。

房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供的证件是()。

A、工商营业执照原件

B、税务登记证原件

C、税务登记证复印件

D、土地使用权证书

正确答案:D

答案解析:房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内,按照税法规定,向主管税务机关办理纳税申报,并同时提供下列证件和资料:(1)房屋产权证、土地使用权证书。(2)土地转让、房产买卖合同。(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额,房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证,以及其他与房地产有关的资料