甲外商投资房地产开发公司于2010年10月将一座写字楼整体转-2021年证券从业资格考试答案

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甲外商投资房地产开发公司于2010年10月将一座写字楼整体转让给乙公司,合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元;甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元;投入房地产开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)已知:甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开

A、3042

B、3045

C、3260

D、3455

正确答案:D

答案解析:(1)房地产转让收入为20000万元;(2)扣除项目金额为10100万元;(3)增值额=20000-10100=9900(万元);(4)增值率=9900÷10100=98.02%;(5)应缴纳土地增值税=9900×40%-10100×5%=3455(万元)。

张某与甲公司于2008年1月1日签订了1年期的劳动合同,2008年7月1日,甲公司未按照合同约定向张某支付工资,2009年1月1日,劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定,张某应当在()之前申请劳动仲裁。

A、2009/7/1

B、2010/1/1

C、2010/7/1

D、2011/1/1

正确答案:B,题库助理微-信:【go2learn】

答案解析:劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内申请劳动仲裁。

“预付账款”科目明细账中若有贷方余额,应将其计入资产负债表中的()项目。

A、应收账款

B、预收款项

C、应付账款

D、其他应付款

正确答案:C,继续教育助手微Xin:[go2learn]

答案解析:“预付账款”明细账贷方余额具有应付性质,应在资产负债表的“应付账款”项目中反映。

根据税收征收管理法律制度的规定,已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

正确答案:B

答案解析:已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。

根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是()。

A、合同的双方当事人

B、合同的担保人

C、合同的证人

D、合同的鉴定人

正确答案:A

答案解析:签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

下列各项中,应计入管理费用的是()。

A、汇兑损益

B、土地使用税

C、无形资产处置净损失

D、预计产品质量保证损失

正确答案:B

答案解析:本题考核管理费用的核算内容。汇兑损益记入财务费用;无形资产处置净损失记入营业外支出;预计产品质量保证损失计入销售费用。

已知本金为50000元,复利现值系数为0.8081,则其按照复利计算的本利和为()元。

A、40405

B、49030

C、55390

D、61875

正确答案:D

答案解析:本题考核复利终值的计算。由于复利现值系数为0.8081,所以,复利终值系数为1/0.8081=1.2375,故按照复利计算的本利和=50 000*1.2375=61 875(元)。

某企业2011年年初未分配利润的贷方余额为50万元,本年度实现的净利润为100万元,分别按净利润的10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素,该企业2011年年末未分配利润的贷方余额应为()万元。

A、55

B、105

C、120

D、140

正确答案:D,学习助手weixin:(go2learn)

答案解析:该企业2011年年末未分配利润的贷方余额=50+100-100×10%=140(万元)。

下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()。

A、债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B、融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C、一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D、金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

正确答案:A

答案解析:(1)选项A:外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额;(2)选项B:融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值),减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额;(3)选项C:贷款业务以利息收入全额为营业额;(4)选项D:金融经纪业务和其他金融业务,以手续费全部收入为营业额。

某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的净损失是()元。

A、7600

B、18800

C、8400

D、11000

正确答案:A

答案解析:按新税法规定,因自然灾害造成的存货毁损无需转出进项税额,该批毁损原材料造成的净损失=20000-800-11600=7600(元)。